和相关会计制度之外的法律法规的行为。 第四条在设计和实施审计程序以及评价和报告审计结果时，注册会计师应当充分关注被审计单位违反法规行为可能对财务 十一条注册会计师应当充分关注可能表明被审计单位违反法律法规的下列信息：(一)受到政府有关部门的调查或处罚；(二)提供异常贷款或支付不明费用；(三)与关联方 ...
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尽责或未能独立、客观、公正发表审计意见的，中国证监会将视情节轻重，依据有关法律、法规的规定对公司、会计师事务所及相关责任人员予以处罚。第十五条已公开发行股票 《企业会计准则》、《证券公司会计制度》和其他相关法律法规的规定。第五十九条财务报表包括公司报告期末及其前一个年度末的比较式资产负债表、该两年度的 ...
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违反国家有关金融管理的规定，有关法律、行政法规有处罚规定的，依照其规定给予处罚；有关法律、行政法规未作处罚规定或者有关行政法规的处罚规定与本办法不一致 十一条公司向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下 ...
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规定限制，但在转制前3年内受到暂停执业半年以上行政处罚的，不得担任转制后事务所的合伙人）3.有取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所从事下列审计 ）。 第七章财务会计制度、利润分配与亏损分担第九十三条事务所独立核算、自负盈亏、依法纳税，并应当依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定建立事务所的 ...
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具体负责本级行政区域内矿产资源补偿费的财务会计工作。其职责是： 1．认真贯彻落实国家及上级主管部门有关矿产资源补偿费的法律、法规、规章、制度和办法， ； (三)虚报冒领矿产资源补偿费返还使用经费的，依照《处罚规定》第七条进行处罚； (四)违反规定调换扣押、挤占、截留和挪用矿产资源补偿费(含征收与返还 ...
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会计报表及相关事项：(一)企业财务会计管理制度是否符合《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等法律法规的规定；(二)企业是否根据实际发生的 行政法规和规章下达《核查处理决定书》。第四章处理和处罚第十七条在核查过程中发现的属于企业违法违规的问题，由财政部门在职权范围内根据现行法律、 ...
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(十一)按照国家政策确定企业内部工资分配制度，(十二)拟订母公司增加或减少注册资本的方案，依法决定子公司注册资本增加或减少事宜；(十三)拟订子公司资产重组方案，依法审定 、《企业财务会计报告条例》的规定予以处罚。关联法规：全国人大法律（1）条国务院行政法规（1）条第四十六条主管财政机关对企业违法、违规 ...
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合法合规原则。所披露的财务信息应当符合《会计法》、《企业财务会计报告条例》等法律、法规以及国家统一制定的企业财务、会计制度规定。（二）真实及时 的审计报告，就其真实性和合法性进行重点抽查，对编造、篡改财务会计报告和其他弄虚作假的行为依法进行严厉处罚。八、规范社会中介机构运作第五十条为维护市场经济秩序， ...
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、报送对象和报送期限是否符合规定，是否有伪造、变造会计凭证、会计账簿以及提供虚假财务会计报告的行为； (5)公司、企业会计核算是否有违反《会计法》 由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。 (五)财政部门对检查出的违反其他法律、法规的违法违规问题，应及时移交有关部门处理。 (六)对 ...
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第三条本办法中信息披露是指信托投资公司依法将反映其经营状况的主要信息，如财务会计报告、各类风险管理状况、公司治理、业务经营、关联交易及其他重大 事实的机构及有关责任人员，按照《中华人民共和国银行业监督管理法》、《金融违法行为处罚办法》等有关法律法规的规定进行处罚，构成犯罪的，依法追究刑事责任。关联法规 ...
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