或实际控制人的人员、资产、财务分开，机构、业务独立。 第十八条 上市公司内部控制制度健全，能够有效保证公司运行效率、合法合规和财务报告的可靠性，内部控制 规定。 第五十六条 上市公司收购要约适用于被收购公司的所有股东，但可以针对优先股股东和普通股股东提出不同的收购条件。 第五十七条 上市公司可以按照《 ...
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和保监会对金融各业分别监管的基础上，针对金融企业集团的监管设立监管协调机构，由其负责审批金融企业集团的设立和业务范围，实施对集团整体的合并监管，监管 金融企业集团的内部控制机制，将评估集团内控机制作为一项重要的监管内容，如要求集团披露自己的组织结构和重大的内部交易，切实保障内部会计和审计部门的独立性等 ...
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的检查，内容包括：(1)评级机构是否根据公开的评级政策、程序和方法开展业务；(2)评级机构对利益冲突的管理；(3)评级机构道德准则的执行；(4)评级 结构的有效性。 除此以外，多德法案特别规定了评级机构董事会和合规监察员在内部控制结构中的重要地位。关于董事会，法案要求每个评级机构应当设立董事会，其职责 ...
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规定处罚。第184 条第1 款规定:银行或者其他金融机构的工作人员在金融业务活动中索取他人财物或者非法收受他人财物,为他人谋取利益的,或者违反国家规定,收受 财务状况披露和会计审计标准等。对会计账簿和财务报表中的弄虚作假行为设置适当的民事责任、行政责任和刑事责任。 2.关于企业内部控制的规定我国《海外 ...
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开立账户、客户授权的声明、一般交易程序的要求等拟定细则。再次，制定关于内部控制制度的规定。网络银行业务的无纸化特点，使得交易的安全与合法更有赖于银行内部 遵循公开、公平、公正的三公原则，定期在其网站上向社会公众发布经注册会计师审计过的关于其经营活动和财务状况的公允信息。 注释： [1]刘丰名:《国际 ...
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真正发挥其监督的职能。 在我国上市公司普遍存在国有股一股独大和内部人控制的情况下,如何才能保证上市公司独立董事的独立性呢?笔者认为,首先应该构建合理 的执业管理。 中国注册会计师协会应加大对会计师事务所及其从业人员的职业道德建设、审计准则的监督执行、执业素质和执业水平等考核力度,尤其是对证券从业资格的 ...
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和保监会对金融各业分别监管的基础上，针对金融企业集团的监管设立监管协调机构，由其负责审批金融企业集团的设立和业务范围，实施对集团整体的合并监管，监管 金融企业集团的内部控制机制，将评估集团内控机制作为一项重要的监管内容，如要求集团披露自己的组织结构和重大的内部交易，切实保障内部会计和审计部门的独立性等 ...
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、各类大数据机构等进行信息对接。第二十四条 保险公司应当建立信保业务的风险预警机制，并针对主要风险类型，设定预警指标和参数，做到早预警、早处置。第二十 引导，做好正面宣传。第二十六条 保险公司应当将信保业务纳入内部审计范畴，对信保业务的内部审计内容包括但不限于业务经营、风控措施、准备金提取、业务合法合 ...
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，增强审计功能。二内部经营管理1、公司企业机构设置不足或臃肿，各机构职责缺位或交叉。运行效率低下，各机构玩忽职守或滥用职权。组织机构设置与企业业务特点相 偏差。被税务机关处罚，造成经济损失，损害公司企业形象。防范税务政策风险必须针对我国税收政策数量多、变化快、政出多门、执法重叠、专业性强的特点，做到对 ...
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要求，提出了新的问题。实施会计电算化，就需要建立与之相配套的一系列内部控制制度加以管控，才能充分发挥电算化的优势。目前，会计系统不少单位没有严密 ，从而促进单位经济业务的发展，提高整个会计工作水平。 （二）进一步完善会计电算化的配套法规 随着会计电算化的普及与财务软件功能的不断增加，针对会计电算化工作 ...
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