既可以由自然人构成，也可以由单位构成；第 206 条规定的出售伪造的增值税专用发票罪也可以由单位构成。根据刑法第177 条规定，单位可以成为伪造、变造金融 而来仍然购买、接受且数量较大的，而无证据证明有共谋使用 的故意的，对行为人可以适用非法持有他人信用卡数量较大的妨害信用卡管理罪处罚。至于行为人捡拾 ...
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处罚并不是相互排斥的，二者的责任基础不同。对于已经构成犯罪的严重违法行为，在接受行政处罚之后仍可追究其刑事责任。根据《行政处罚法》第七条第二款、第二十二 条（骗取出口退税）、第六十七条（抗税）、第七十一条（非法印制发票）规定的行为涉嫌犯罪的，税务机关应当依法移交司法机关追究刑事责任。税务人员徇私舞弊， ...
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。对于一个为洗钱提供便利的银行，客户会时刻担心它有可能被予以停业整顿甚至刑事处罚之类的惩罚，这样一来，他们还愿意把资金存入此银行吗？即使已存入，或许他们也 应知而不知和因重大过失而实施的洗钱行为犯罪化，以避免犯罪分子借口不知其所接受的财产是犯罪收益而逃避法律的惩罚。 有些国家规定过失也能构成本罪，比如 ...
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提升证人证言质量乃当务之急。 司法打假，一方面要加强司法过程中识假辨假的能力，加强证人出庭接受询问并提高法庭质证和认证的水平，另一方面也要加强法律对证人 上签名更有利于形成如实作证心理及遏制伪证意识。 （二）证人提供伪证的事后处罚和赔偿责任-提高证言可信度的第二道防线 证人出庭作证并宣誓后，如果因某种 ...
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从事违反本法的生产、销售活动有关的情况； （三）查阅、复制当事人有关的合同、发票、帐簿以及其他有关资料； （四）对有根据认为不符合保障人体健康和人身、 该产品为禁止销售的产品并如实说明其进货来源的，可以从轻或者减轻处罚。 第五十六条拒绝接受依法进行的产品质量监督检查的，给予警告，责令改正；拒不改正的 ...
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其基于公权力对于基本权利之介入的特色。所以，规定税捐债务之发生、违章行为之处罚的规定属于公法是毫无疑问的。在台湾传统认为税捐法上位法是财政法，财政法还 是债权人，纳税人是债务人，双方是平等的民事关系。这种观点被国外和台湾地区所接受，但在大陆很多人并不这样看，但是税收债务说已经成为税法领域的主流。 税法 ...
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提升证人证言“质量”乃当务之急。司法“打假”，一方面要加强司法过程中“识假辨假”的能力，加强证人出庭接受询问并提高法庭质证和认证的水平，另一方面也要加强法律对 签名更有利于形成如实作证心理及遏制伪证意识。（二）证人提供伪证的事后处罚和赔偿责任-提高证言可信度的第二道防线证人出庭作证并宣誓后，如果因某种 ...
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对于一个为洗钱提供便利的银行，客户会时刻担心它有可能被予以停业整顿甚至刑事处罚之类的惩罚，这样一来，他们还愿意把资金存入此银行吗？即使已存入，或许他们 知而不知”和“因重大过失”而实施的洗钱行为犯罪化，以避免犯罪分子借口不知其所接受的财产是犯罪收益而逃避法律的惩罚。 有些国家规定过失也能构成本罪，比如 ...
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《中华人民共和国涉外经济合同法》第十条的规定：购货合同以及泰坦公司签发的假提单和伪造的发票等单证均属无效。法院依照《民法通则》第六十一条，第一 ，如果造成他人损害也应当承担赔偿责任。符合“国家保护环境防止污染的规定”只是免除行政处罚的抗辩事由而不是免除民事责任的抗辩事由。因此有必要按照环境保护法和一些 ...
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。3.购入贵重物品再出售。这样原购买人的身分不容易查出。4.利用保险掮客。掮客接受赃钱后，向保险公司购买大量的养老保险，随后解约并领回保险公司退款所 关，防止不法分子虚报货物价值，确保货物与报关单相符；加强重要票据如海关报关单、增值税发票、出口商品专用税（票等）的管理工作，对超过常规价格的进口进行追踪 ...
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