；另一方面，因为各大投资机构间市场瓜分的竞争关系以及他们与上市公司千丝万缕的利益纠葛，往往会让他们在分析报告中本能的加上了利己化的考虑因素。因此，这样的 需要同时符合两地会计准则的要求。（参见国家体改委印发《到香港上市公司章程必备条款》的通知5.1公司财务状况中的第2、3条。）为了符合这些监管要求民营 ...
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7号）商业银行年度报告内容与格式特别规定》和《公开发行证券公司信息披露编报规则（第2号）商业银行财务报表附注特别规定》中，对于上市银行披露规范比较具体 总额；正常贷款，逾期贷款，呆滞贷款，呆账贷款，商业银行应披露各种风险因素（分析可能存在的信贷风险及流动性风险“如（说明风险的存在对银行可能造成的后果； ...
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的多元化、筹资活动的多样化，会计信息越来越为社会各界所关注，尤其是投资人众多的上市公司，其会计信息更是各利益主体了解企业的主要途径。因此，会计信息是否真实 根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。”这一规定要求企业在办理会计手续、进行会计核算时，一要对企业 ...
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由监事会领导的审计委员会，该委员会全部由独立监事组成。赋予审计委员会对公司财务报告流程及内部控制的监督权，明确规定审计委员会负责推荐会计师事务所及参与商定审计 方式及作用发挥。因此，如何限制内部董事数量，优化董事类型结构，是我国上市公司董事会建设的重要课题之一。董事会结构的另一种表现形式是董事会内部的 ...
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监督管理机构的要求，对异常的交易情况提出报告；（4）证券交易所应当对上市公司披露信息进行监督，督促上市公司依法及时、准确地披露信息；（5）证券 内部制衡机制包括一系列行政公开制度：规则政策公开、决策公开、财务公开，董事局制度，决策需进行成本效益分析，消费者小组与从业人员小组的监督，金融服务申诉调查机构 ...
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发行内部职工股，甚至演变成公开发行前的私募行为。工会成为上市公司的股东与其设立和活动的宗旨不符。 根据以上分析，笔者认为，从民商事法律行为的合法性分析， 相关的资产、人员、资质等放到上市主体之外。 2、实现公司独立运作五独立 上市公司应当具备资产独立、业务独立、机构独立、财务独立和人员独立五个要求。 ...
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来完成相应的商务、法律、财务以及税务尽职调查工作。而国内律师则主要建立在境外律师的尽职调查资料与报告的基础上，进行间接的二次分析。 这里笔者不再列举尽职 的收购要约。这一点与中国的证券法规定是一样的。这里，民企投资人收购了上市公司股东67%的股权，民企投资人通过托管账户在转让方股东支付了相应的股权转让 ...
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公司评级结果不一样之现象比比皆是。评级机构随时调整对上市公司评级的情况也是常见。 [27] 参见《资信评级机构出具证券公司债券信用评级报告准则》第4条、第5条、第6 应考虑以下几个方面：（1）一周的交易量是否较大；（2）证券分析人员提供的分析报告是否具有相当广泛的读者；（3）该证券是否有一定的做市商和 ...
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经理人（实际上，还应包括执行董事）市场。 （五）处理好独立董事与监事会关系 上市公司采用独立董事制度，是在现有公司法的框架内进行的。它不同于美国的公司组织 人员不合理，监督手段不充分，还在于缺乏监督所必要的信息。当董事会将公司的财务会计报告提交监事会表决时，监事们往往赞成不能，反对也不能。如此尴尬，其 ...
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专职证券投资人保护的证券投资人及期货交易人保护中心（以下简称投保中心），负责对财务报告不实、公开说明书不实、操纵股价、内线交易等证券不法案件进行处理。 披露提起集团诉讼的实体法障碍。[55]众多上市公司及其律师认为，上述法律修改可能带来一波集团诉讼的浪潮，但仔细分析之下，法律修订的影响力应该是相当有限 ...
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