成本针对安然、世通等公司的财务欺诈事件，美国国会出台的《公众公司会计改革和投资者保护法》加重了对财务欺诈违规行为的处罚力度，规定： （1）故意进行证券 欺诈的公司员工实施保护措施，并补偿其特别损失和律师费。 而我国的法律法规对财务欺诈的处罚力度偏低，违法成本低廉，使一些个人和公司胆大妄为。为了遏制财务 ...
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成本针对安然、世通等公司的财务欺诈事件，美国国会出台的《公众公司会计改革和投资者保护法》加重了对财务欺诈违规行为的处罚力度，规定： （1）故意进行证券 欺诈的公司员工实施保护措施，并补偿其特别损失和律师费。 而我国的法律法规对财务欺诈的处罚力度偏低，违法成本低廉，使一些个人和公司胆大妄为。为了遏制财务 ...
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规定该为的行为而不为，或者法律法规规定不应为的行为而为的，即为不信用。也就是说，信用就是遵守法律法规的规定，切实地履行相关义务。（二）上市公司 易解的标准。我国《证券法》第59条和第63条规定，必须披露的信息包括：招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告和临时报告。 ...
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行为仅以吊销从业资格后重新考取证书为惩处。经过修改后， 《会计法》规定会计人员违背职业道德和相关法律法规， 做出违法国家税收法律法规、造假贪污、职业侵占等行为， 一旦出现问题绝不姑息， 不允许在从事会计职业工作。 （3） 对于会计人员违规操作的处罚方面。修订前《会计法》 ...
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、《勘察设计管理条例》、《工程建设项目勘察设计招标投标办法》等有关法律法规的规定起草、审查工程勘察、设计合同。 3.1.1.4 律师应当提醒委托人注意 以上从事建筑施工技术管理工作经历并具有本专业高级职称；财务负责人具有中级以上会计职称。 企业有职称的工程技术和经济管理人员不少于150人，其中工程技术 ...
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期末不存在未弥补亏损；（7）发行人依法纳税，各项税收优惠符合相关法律法规的规定。发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖；（8）发行人不存在重大偿债 的公司章程，规范公司组织结构，完善内部决策和控制制度以及激励约束机制，健全公司财务会计制度等等。（3）核查企业在股份公司设立、改制重组、股权设置和转让、 ...
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作为市场营运机构，负责制订及执行适用于保荐人及独立财务顾问的《上市规则》的规定，包括关于尽职审查的应用指引。香港证监会作为法定监管机构，负责就履行 条文，根据旧有的法律对在《证券及期货条例》于2003年4月1日实施前出现的违规行为进行纪律处分。 [15]在2007-2008会计年度里，法规执行部展开的 ...
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披露的商业秘密；二是证券监管机关在调查违法行为过程中获得的非公开信息；三是根据有关法律法规规定可以不予披露的其他信息和文件。3、违反信息披露制度 中小投资者提供特别保护。我国《证券法》第63条规定“发行人、承销的证券公司公告招股说明书、公司债券募集方法、财务会计报告，上市报告文件、年度报告、中期报告、 ...
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的罚款，或三年以下监禁。也可由法院酌情并用两种处罚。[13]《谢尔曼法》措辞严厉，但是因其规定过于笼统，在实践中难以操作。同时，《谢尔曼 《企业财务管理制度条例》等一系列企业财务管理和监督的法律法规，以加快我国企业财务会计制度与世界接轨，弥补我国企业财务管理制度的缺陷。在法律中，我国应明确企业内部会计 ...
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的资格证书。《注册会计师法》第三十九条规定，会计师事务所违反本法第二十条、第二十一条规定的，由省级以上人民政府给予警告，没收违法所得，可以并处违法 向高层管理人员货款等，促使公司完善内部治理，这样才能彻底解决财务造假，避免注册会计师法律责任的发生。 4.协调和完善现有的法律法规，尽量使之趋同。我国的 ...
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