，公司的实际经营管理权已掌握在公司经营董事和管理层之手。如何建立公司的业务监督制约机制问题日益受到投资者、司法界乃至社会公众的关注。在现代公司治理结构中 董事会中设立由独立董事和监事会成员组成的审计委员会，其作用是监督公司的会计和审计事务，评价内部控制，监督一般审计程序，立法应规定独立董事检查公司财务 ...
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提供审计和咨询这两种产生利益冲突的业务，同时，对同一上市公司进行审计业务的审计师实行5年强制轮换制，以减少审计师和上市公司的利益串通和共谋机会。和 能完全消除上市公司经营控制方的垄断势力。投资者权益保护的市场激励机制无论是外部法律监管，还是市场主体之间的约束机制，本质上都是强调作为公司内部人的公司经营 ...
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成员，机构投资者从而难以参与公司的重大决策，也无法通过董事会监督和制衡金亚科技内部控制人。可见金亚科技的机构投资者基本上是财务投资者而非战略投资者，未能将自己 独立审计与财务重述 2011～2014年金亚科技均由立信事务所实施审计业务，且连续四年的签字注册会计师均为邹军梅和程进。而对于金亚科技性质严重 ...
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公司治理有关，它实质上也是股东控制权的体现。就国企的内部控制制度而言，在我国主要是指内部审计制度，这种制度在我国一直存在，但其弊端很多，在 。我国现行公司法确立了股东派生诉讼法律制度。公司法第 152 条规定股东派生诉讼可针对董事、高级管理人员有本法第 150 条规定的情形提起，而第 150 条规定的 ...
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的质询和询问，对主要领导人的弹劾或罢免以及预算违法行为的司法介入等。 5. 针对专项资金监督乏力，建立专项特派监督员制度。借鉴法国的财务监督官制度，对基础 方式上财政部门的监督更强调预警、监控，而审计机关的监督应侧重于检查和评价，审计应该检查是否存在适当的内部控制来保护资源以及评价资源是否被有效利用。 ...
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在基金持有人与基金管理人之间是持续存在的。这又反过来加深了基金公司管理的内部控制人现象，进而导致法律所设定的持有人、管理人与托管人之间互动性的制衡机制 防范可能的职业风险，要求建立独立董事的职业保险机制；⑦独立董事对基金董事会审计委员会进行组织与运作；⑧独立董事的任何法律顾问必须是独立的法律顾问。此外 ...
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特约商户管理方面应落实特约商户管理，强化信用卡欺诈、套现等风险的防范责任。针对涉嫌信用卡违规行为，鼓励银行实行负面名单制度，并由中国银行业协会积极推行信息共享 ，我们要求其应具备较为完善的公司治理结构，健全的内部控制及并表管理制度，风险管理有效，业务经营稳健，资本充足率在扣除拟投资额后应符合监管标准。 ...
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委员会全部由独立监事组成，并赋予审计委员会对公司财务报告流程及内部控制的监督权，明确规定审计委员会负责推荐会计师事务所及参与商定审计计划等（注释：赵万一.公司 ，股东派生诉讼较前者更为复杂，学界关注和研究也比较多。因此，下文就针对股东派生诉讼予以评述。 关于股东派生诉讼的基本理论研究，有研究者从多个 ...
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内部原因。我国上市公司治理结构不完善主要表现在独立董事、监事会等公司内部控制机构不能有效地发挥作用。目前上市公司独立董事存在不少问题，较为突出的有： 审计委员会报告工作。审计师只有在事先获得审计委员会的许可后才能给公司提出审计业务和非审计业务。委员会有权监督公司的会计及财务报告过程及公司财务报表的审计 ...
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在基金持有人与基金管理人之间是持续存在的。这又反过来加深了基金公司管理的内部控制人现象，进而导致法律所设定的持有人、管理人与托管人之间互动性的制衡机制 防范可能的职业风险，要求建立独立董事的职业保险机制；⑦独立董事对基金董事会审计委员会进行组织与运作；⑧独立董事的任何法律顾问必须是独立的法律顾问。此外 ...
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