结构发生重大变化，达不到上市要求；二是公司经营业绩或资产规模达不到上市要求；三是当上市公司因涉及资产处置、冻结、财务状况欠佳等情形，造成 公司和地方政府利用并购重组操纵利润，另一方面接管风险的存在有利于促使上市公司加强经营管理； （4）完善信息披露制度，增大惩罚力度。充分披露制度既是保护投资者利益的 ...
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银广厦、大庆联谊、郑百文、中科创业等曾经耳熟能详的名字，在诸如这些上市公司舞弊造假事件过程中无一不是相关的会计师事务所及注册会计师起着推波助澜的 会计从业监督相互脱节，对打击遏制假账行为凸显捉襟见肘、力不从心。 六是个别地方财务管理失控、无序、混乱、内部控制制度弱化，造成会计假账的有机可乘。无论是各类 ...
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提起执法诉讼（enforcement action），也可以由投资者提起私人证券诉讼。 二、方便公司筹资的制度设计：无法避免的妥协 在联邦证券法产生后的相当长一段时期内 向董事和高级管理人员提供个人贷款等），而其中影响最大，同本文关系也最密切的，莫过于其要求上市公司的首席执行官（CEO）和首席财务官（ ...
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收入，虚构营业资本周转率，高估无形资产，夸大公司信用等手段进行财务报表方面的虚假记载。[1]中国证监会查处的一些上市公司中，出现过大量的虚假记载的情况。 避免承担责任，应当慎重调查发行人的有关情况。承销商的董事、监事和经理等高级管理人员是证券发行人的主要审查者，应当就其过错对投资者造成损害承担民事责任 ...
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定期报告和临时报告中披露，根据《企业会计准则-上市公司关联方关系及其交易的披露》及中国债券监督管理委员会《关于上市公司编制1997年度中期报告的若干问题的通知》规定 其重要性依次增强。我国《公司法》第110条规定，股东有权查阅公司财务会计报告，对公司的经营提出建议或质询；第176条第二款和第三款规定， ...
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是公司实际经营状况的体现，价格的波动只能以价值为轴心。只有股份公司、上市公司的财务状况、经营业绩，才是决定股票价格的主要指标。然而，目前我国股市中劣质 （一）将削弱资本市场的作用由于缺乏对投资市场（证券市场）、公司尤其是上市公司及其经营管理的有效规范，而股东尤其是中小股东作为经济主体的主动性、积极性又 ...
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，在这种治理模式下，并没有专门负责监督职能的监事会的设置，董事会同时身兼管理和监督两种职能。但这种制度设计的缺陷是显而易见的：董事会的自我监督无异于 、其观点能对董事会决策起重大影响的非执行董事。”[4]并且伦敦交易所要求上市公司在年度财务报告中披露他们是否遵守了《准则》的规定。继英国之后，1993年 ...
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或者公司、企业债券、存托凭证或者国务院依法认定的其他证券被终止上市交易的； （八）在公司财务会计报告中将亏损披露为盈利，或者将盈利披露为亏损的； （ 以上，同时涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉： （一）发行人、上市公司及其董事、监事、高级管理人员、控股股东或者实际控制人实施操纵证券、期货市场行为的； ...
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上市交易的; (七)在公司财务会计报告中将亏损披露为盈利，或者将盈利披露为亏损的; (八)多次提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，或者多次对依法 种证券总申报量或者该种期货合约总申报量百分之五十以上的; (六)上市公司及其董事、监事、高级管理人员、实际控制人、控股股东或者其他关联人单独或者合谋， ...
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能够合理保证公司运行效率、合法合规和财务报告的可靠性，并由注册会计师出具无保留结论的内部控制鉴证报告。第二十条 发行人的董事、监事和高级管理人员应当 保荐人保荐并向中国证监会申报。第二十六条 保荐人保荐发行人发行股票并在创业板上市，应当对发行人的成长性进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见。发行人为自主 ...
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