起的作用定罪处理。”由此结合罪责刑相适应原则，不具有主观故意的财务人员不应当按照犯罪处理。【案例·河南省高级人民法院（2014）豫法刑一终字第30号刑事裁定书 几个人到公司存款约三四百万元”中可以看出，会计朱某某对公司从事非法集资行为时明知的，但是在相关人员获无期徒刑、十五年有期徒刑等刑罚时，其只是以 ...
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的人员，如果劳动人事关系与原单位终止的，不能认定其为国家工作人员。2003 年最高人民法院《全国法院审理经济犯罪案件座谈会纪要》提出，国有公司、企业改制为 相比，应收款作为债权其实现具有未来性和不确定性。正因为如此，我国刑法及相关司法解释并没有将它列为财产性犯罪的对象。（3）从隐匿未偿付应收款行为的 ...
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？被执行人不能提供判决书主文中所列举的财务会计报告、会计帐簿的具体内容，是该内容确不存在还是被执行人拒绝 配合？上述问题执行人员判断起来比较困难，将直接影响下一 ，可以对其予以罚款、拘留。对暴力抗法、拒不执行法院判决、裁定，构成违法犯罪的，还可追究其刑事责任。但笔者认为，这些执行惩戒措施不能有效实 现 ...
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之特别规定，司法实践及稽查实务中更多依赖于承办人员的自由裁量，并易引起争议。如下述案例： 【案例A】某医疗销售有限公司系增值税一般纳税人，其销售 机关与纳税人相比，在证据收集方面处于不利地位。税收以纳税人的经济活动为征税对象，而涉及这些经济活动的证据资料一般为纳税人所掌握，若纳税人故意隐瞒或忽略一些 ...
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刑法》第229条还规定：“承担验资、验证、会计、审计等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。”这些 经济纠纷案件中，发现与本案有牵连，但与本案不是同一法律关系的经济犯罪嫌疑线索、材料，应将犯罪嫌疑线索、材料移送有关公安机关或检察机关查处，经济纠纷 ...
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现代公司的历史考察证明了所有和控制的分工是不可避免的，他把经理人员控制的企业称为经理式的企业，把这种企业占支配地位的经济系统称为经理式资本主义。参见钱德 刑法的经济分析》所作“序二”，对于刑法的经济分析有精辟的评述，认为“其核心问题就是要求国家投入最佳的刑法成本，尤其是犯罪量、刑罚量成本，以获取最佳的 ...
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。被告的侵权行为经工商行政管理部门予以确认并作出罚款的行政处理，但是对给原告造成的经济损失，应当承担民事责任而未承担。庭审中辩称：被告从1987年起即 银行储蓄所管理暂行办法》和《中国工商银行会计出纳核算制度》的相关规定，原告挂失时的情况符合口头挂失的规定。但被告工作人员王铁权违反银行规章，致使原告的 ...
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信息资料需要人力和物力，安排股东查阅账簿需要设置特定场所以及相关工作人员的配合，等等。这些非日常经营的成本耗费可能挤占公司经营成本。如果公司经营情况不佳或者财务 取得的不当利益，并可处一定金额的罚款，严重违反职业操守的应该由主管部门吊销其从业资格，构成犯罪的则要依法追究刑事责任。 第五，关于检查费用的 ...
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保护法》等公法已经有了成文的法律条款和案例。如《刑法》第八条规定:外国人在中华人民共和国领域外对中华人民共和国国家或者公民犯罪,而按本法规定 域外适用正是中国履行此类责任、传播中国智慧、展现中国力量的有效途径之一。因此,对于快速发展的经济全球化进程来说,仅仅将《档案法》适用于我国境内显然有些不合时宜 ...
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回应了投资者诉求，给予了受损投资者合理的经济赔偿。 八、电子商业汇票的提示付款行为具有持续性，承兑人虽对到期日前的提示付款行为不作拒绝付款之操作， 了管理人第一期重整工作报告，核查了债权表。对债权人提出的170余条问题，安排管理人及相关人员回答。经管理人审查及债权人会议核查，确认债权人1233户，各项 ...
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