原则同样适用。【3】 二、主观、客观检验标准及应用 (一)两个标准 仔细分析ICA第3（a）（1）的三条规定，可以发现投资公司的定义采用 为投资公司。同样，美国证券交易委员会和美国法院会考虑公司的实际经营情况、财务报告结果以及公司和股东的关系。 （二）一个经典案例 1970年SEC v. Fifth ...
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，还可以采取谴责、限制其行为或业务、暂时吊销或撤销其注册资格等一些行业处罚措施。 注释: [1]SEC2006年履职报告（SEC 2006 Performance and Accountability Report)。 [2]曹荣湘主编：《强制披露与证券立法》，社会科学文献出版社2005年版，第3 ...
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糟糕，存在的问题也最严重，十分令人担忧。 （1）农村财务不公开或公开不规律。根据我们的调查分析，对于农村财务的公布情况来说，认为一年公布2次以上的仅有 法治、人权与和谐社会等成为主流话语时才得以改变。 在新世纪，党的十七大报告明确提出，要统筹城乡发展，推进社会主义新农村建设，要加强基层民主建设，并提出 ...
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信息(如财务报表)进行评估、审计和验证，并保持应有的执业谨慎。会计师事务所既然并非保证人或保险人，法律当然不宜责令其在自己无过错时出具的不实专业服务报告承担 人民法院该作何种选择，值得探讨。笔者认为，法官虽然长于法律规则和法律关系的逻辑分析，精于对公平正义价值的诠释，但在缺乏会计专业知识背景的情况下， ...
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规定：公司账簿记录的组织、叙述和可靠性、及时向代表机关提交年度报告和其他财务报告、以及向公司股东、债权人、大众媒体提供涉及公司的信息的义务， n. 9 （1985）。 [8] [美]理查德。A.波斯纳：《法律的经济学分析》，中国大百科全书出版社1997年版，第394页。 [9]其中具有重要性的债权人 ...
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以机构投资者为主，原因在于高新技术产业多是风险产业，面临技术、市场、管理与财务等多方面的风险。而这些风险是一般的个人投资者无法把握的。（注： 上市委员会提呈制定的事项；将保荐人的操守向证监会或其他地方的监管机构报告等。（注：//www.cninfo.com.cn）从防范二板市场风险的角度出发 ...
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法复发（1996）3号《关于金融机构为行政机关批准开办的公司提供注册资金的验资报告不实应当承担责任的批复》、1997年2月25日的法复（1997）2号《 ，虽列于负债栏下，却并非真正的公司债务，而是公司自有的财产，但从财务构成分析，此项财产来源于股东的出资，相当于公司欠付股东的债务，因此，基于公司财产 ...
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侵权行为中的过错的重要形式，从而大大发展了共同过错的内容。从理论上来分析，证券侵权行为中将共同过失包括在共同过错之中，旨在正确确定责任，保护投资者 并不相同，会计师事务所及会计师主要是对发行人或上市公司的财务报表以及相关文件进行审计并出具相应的审计报告，或者提供会计咨询、会计服务；律师事务所与律师是 ...
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[18] 职工安置方案属于审批机关审查范围。[19]（二）交易管制1、清产核资和财务审计国企所有权转让事项通过政府审批之后，必须对企业进行清产核资。[20] 国有产权转让 改制中存在的首要问题是“改制的过程不够规范”。例如，有些企业改制过程中财务审计不严、资产评估不实，出现了国有资产被低估贱卖的问题； ...
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。其中,法案第404章节规定管理层和审计者必须提交一个内部的控制权报告,并对财务内部控制报告的有效性进行评估。而由美国前总统奥巴马于2010年7月 主体,在此改革背景之下无论是从自身发展着眼,还是从最大限度发挥主体作用角度分析,都应当实现从消极服务向自律治理的转变。 那么,要求证券服务机构自律是否可行 ...
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