保证资产安全，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。第 和法律风险。无形资产具有保密性质的，应当采取严格保密措施，严防泄露商业秘密。企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件。 ...
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控制审计行为，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会［2008］7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《 中有何问题，请及时反馈我们。 附件：1.企业内部控制应用指引 2.企业内部控制评价指引 3.企业内部控制审计指引 财政部 证监会 审计署 银监会 保监会 二○一○年 ...
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控制审计业务，明确工作要求，提高执业质量，维护公众利益，我会制定了《企业内部控制审计指引实施意见》，现予印发，自2012年1月1日起施行。执行 、列报及其相关认定相关的业务流程、应用系统或交易层面的内部控制的有效性： ①对整个集团企业层面控制和该组成部分企业层面控制（包括界于组成部分和整个集团之间层次 ...
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大厦609室 邮政编号：100045 附件：1.中国会计学会企业内部控制配套指引师资培训班课程表 2.中国会计学会企业内部控制配套指引师资培训班报名回执 中国会计学会 二○一○年五月二十八日...
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方法出现了偏差，如简单照搬内部控制应用指引的规定，没有考虑企业的实际情况，为控制而控制，导致控制设计不合理，出现控制过度或控制冗余；也可能是企业 控制设计与运行方面存在尚未完成整改的重大缺陷〔描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度〕。由于存在上述缺陷，可能会给公司未来生产经营带来相关风险〔 ...
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方法出现了偏差，如简单照搬内部控制应用指引的规定，没有考虑企业的实际情况，为控制而控制，导致控制设计不合理，出现控制过度或控制冗余；也可能是 控制设计与运行方面存在尚未完成整改的重大缺陷[描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度]。由于存在上述缺陷，可能会给公司未来生产经营带来相关风险[描述该 ...
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方法出现了偏差，如简单照搬内部控制应用指引的规定，没有考虑企业的实际情况，为控制而控制，导致控制设计不合理，出现控制过度或控制冗余；也可能是企业 控制设计与运行方面存在尚未完成整改的重大缺陷〔描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度〕。由于存在上述缺陷，可能会给公司未来生产经营带来相关风险〔 ...
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企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）和《企业内部控制配套指引》（财会〔2010〕11号）已于2011年在境内外同时上市的公司平稳实施。对实施中 系统风险评估，加强信息系统控制的应用，采取手工控制与自动控制相结合的方式，将风险控制在可承受度之内。小型企业应建立健全内部控制的监督机制，持续监控和 ...
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、审计署、银监会、保监会于2010年4月26日联合发布《企业内部控制配套指引》；确定自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司执行，2012 重点和关键业务；●根据内控相关新政策解读与应用●掌握业务流程的内容和设计方法 ；●掌握内部控制监测和评价的方法●对企业内控执行情况检查和强化；●现场解决困扰你 ...
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各中央企业要力争用两年时间，按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系。总体安排是：已在全集团范围内建立起内部 按照内部控制基本原则和要求，设计适合企业自身特点的评价体系和内部控制缺陷认定标准，并在全集团范围内推行应用。二是企业内部审计或相关部门要组织开展对本集团内部 ...
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