，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。第三条企业资产 和法律风险。无形资产具有保密性质的，应当采取严格保密措施，严防泄露商业秘密。企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件。 ...
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控制审计业务，明确工作要求，提高执业质量，维护公众利益，我会制定了《企业内部控制审计指引实施意见》，现予印发，自2012年1月1日起施行。执行中 中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项》第四章第三节的规定重新考虑以前发表的内部控制审计意见的适当性。 （六）其他信息 如果企业内部控制评价报告中除 ...
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了有关上市公司、咨询公司等单位的意见，在此基础上制定了《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》。经会签证监会、审计署、银监会、保监会，现予 的方式方法出现了偏差，如简单照搬内部控制应用指引的规定，没有考虑企业的实际情况，为控制而控制，导致控制设计不合理，出现控制过度或控制冗余；也可能是企业经营 ...
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了有关上市公司、咨询公司等单位的意见，在此基础上制定了《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》。经会签证监会、审计署、银监会、保监会，现予 的方式方法出现了偏差，如简单照搬内部控制应用指引的规定，没有考虑企业的实际情况，为控制而控制，导致控制设计不合理，出现控制过度或控制冗余；也可能是企业经营 ...
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了有关上市公司、咨询公司等单位的意见，在此基础上制定了《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》。经会签证监会、审计署、银监会、保监会，现予 的方式方法出现了偏差，如简单照搬内部控制应用指引的规定，没有考虑企业的实际情况，为控制而控制，导致控制设计不合理，出现控制过度或控制冗余；也可能是企业经营 ...
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企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）和《企业内部控制配套指引》（财会〔2010〕11号）已于2011年在境内外同时上市的公司平稳实施。对实施中 系统风险评估，加强信息系统控制的应用，采取手工控制与自动控制相结合的方式，将风险控制在可承受度之内。小型企业应建立健全内部控制的监督机制，持续监控和 ...
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各中央企业要力争用两年时间，按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系。总体安排是：已在全集团范围内建立起内部控制 考核中给予扣分或降级处理；对于因内部控制缺陷造成资产损失的，按照《中央企业资产损失责任追究暂行办法》（国资委令第20号）的有关规定，追究相关责任人的责任； ...
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企业及其环境以及评估重大错报风险，第五章规范了解申报企业内部控制。一、了解申报企业及其环境（一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素注册 企业高新技术产品销售业务常见流程的相关内部控制测试。需要注意的是，由于申报企业的情况千差万别，本指引中的相关内部控制测试并不可能涵盖所有情况，在执行审计业务 ...
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；(三)制定风险管理策略；(四)提出和实施风险管理解决方案；(五)风险管理的监督与改进。第六条本指引所称内部控制系统，指围绕风险管理策略目标，针对企业 内部审计部门的职责应符合《中央企业内部审计管理暂行办法》(国资委令第8号)的有关规定。内部审计部门在风险管理方面，主要负责研究提出全面风险管理监督评价 ...
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13日2001年3月13日38关于印发《报废汽车回收企业总量控制方案》的通知（国经贸资源[2001]773号）国家经贸委2001年7月1日2001年7月 13日377关于外派劳务培训收费标准的规定的通知（外经贸合函字[1996]第8号）外经贸部1996年3月5日1996年3月5日378关于加强对外劳务 ...
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