会计师协会二○一一年十月十一日附件： 企业内部控制审计指引实施意见 为了规范注册会计师执行财务报告内部控制（以下简称内部控制）审计业务，明确工作要求，提高执业质量 这些控制运行有效时，注册会计师可以减少对其他控制的测试。 （3）某些企业层面控制本身能够精确到足以及时防止或发现并纠正相关认定的错报。如果 ...
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印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时报告。附件：国家税务局系统行政单内部财务审计规程第一章 总则第一条 为进一步规范国家税务局系统(以下简称国税局 审计。第四章 附则第二十八条 对各级国家税务局所属事业、企业单位的内部财务审计参照本规程执行。第二十九条 本规程由国家税务总局负责解释。第三十条 ...
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企业财务制度》和其他有关财经法规，结合铁路物资供销企业特点，制定本办法。.第二条铁路物资供销企业内部财务管理是根据国家的有关方针政策，依照资金运动的规律，以 或长期投资，经营中临时相互垫付的款项，通过内部往来及时结算。上述多经企业的财务报告，按财政隶属纳入企业财务报告。四、企业内部各职能部门之间的财务 ...
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代表(如董事会)，在规定时间内自主地委托具有执业资格的会计师事务所(以下简称事务所)进行审计，并签订业务约定书。根据“谁委托、谁付费”的原则，依据有关规定支付 过程中发现的、可能导致被审计企业财务会计报告产生重大错报或漏报的内部控制重大缺陷提出书面建议，并作为审计报告的附件，报送主管财政机关和上海市 ...
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企业财务制度》和其他有关财经法规，结合铁路物资供销企业特点，制定本办法。 第二条铁路物资供销企业内部财务管理是根据国家的有关方针政策，依照资金运动的规律， 或长期投资，经营中临时相互垫付的款项，通过内部往来及时结算。上述多经企业的财务报告，按财政隶属纳入企业财务报告。 四、企业内部各职能部门之间的财务 ...
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（六）会计师事务所签章和地址；（七）审计报告日期；（八）附件和其他说明事项。注册会计师认为需要提请委托企业改善内部管理制度、改进经营方针的建议，可用管理 ，不得将其提供或泄漏给第三者。第二十条财政部门依法对企业报送的年度财务会计报告和附送的审计报告进行检查，发现会计事项的处理或会计项目的编报不符合法律 ...
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会计师签章；(六)会计师事务所签章和地址；(七)审计报告日期；(八)附件和其他说明事项。注册会计师认为需要提请委托企业改善内部管理制度、改进经营方针的建议，可用 将其提供或泄漏给第三者。 第二十条 财政部门依法对企业报送的年度财务会计报告和附送的审计报告进行检查，发现会计事项的处理或会计项目的编报不 ...
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。２、对有关业务人员操作情况进行“实地观察”。３、用“检查证据法”，对分项审计内容逐个选择若干笔业务进行“穿行测试”。４、对“穿行测试”中发现的问题进行 审计结果，依据《煤炭内部审计机构审计事项评价规定》对企业内部控制状况进行评价，提出审计报告。对查出的违反国家法律、法规的财务收支行为，应当依照有关 ...
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。2、对有关业务人员操作情况进行“实地观察”。3、用“检查证据法”，对分项审计内容逐个选择若干笔业务进行“穿行测试”。4、对“穿行测试”中发现的问题进行 审计结果，依据《煤炭内部审计机构审计事项评价规定》对企业内部控制状况进行评价，提出审计报告。对查出的违反国家法律、法规的财务收支行为，应当依照有关 ...
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，企业应根据核定的人员编制和规定的开支标准，按年编制计划。第二百二十条企业内部独立核算单位（包括工程段、队、修造厂、机械站等）如果直接发生除公司经费 整齐，其顺序依次为目录、中国注册会计师的查账报告或审计部门签证意见、财政主管机关审签意见、按序号排列的各种报表、财务情况说明书等，每页右下角要打上页码 ...
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