恰当审批的凭证； （十六）用虚假发票报销包括自己编造的或从供应商或与第三者合谋而获得的； （十七）通过串通或不记录所提供的折扣额来增加供应商的发票金额 《白领犯罪的特征及其防治》，《江苏经济报》，2007 年4 月18 日第B04 版。 [5]吴秀云著，《浅析白领犯罪的原因和控制》，《法制与社会》， ...
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不越雷池，有效地遏制职务犯罪的发生。同时，通过办案深入调查研究，找准监管场所职务犯罪的易发部位，摸清犯罪的规律、特点，有针对性地 //www.hbjc.gov.cn ，2009.12.09。 [4]邱荣辉著：《论职务犯罪的原因、特点及对策》[J]哈尔滨工业大学法学院.《法律之光》，2008（ ...
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企业代开发票、虚假发票冲账，大肆偷逃国家税款之外，部分行政机关、事业单位在基建施工、招标采购、突击消费或劳务咨询等活动中，利用假发票进行报销变现 职工，可能是为了掩盖行贿等经济犯罪的私营业主，可能是为了达到虚报冒领目的的公务人员。北京市宣武区检察院办案检察官经过办理普通发票犯罪案件后总结认为腐败行为给 ...
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行为手段与行为目的相牵连的犯罪，雷亚伟从财务人员杨××处领取5万元现金原封不动送给顾××，给顾××送钱是目的，而日后用虚假发票报销冲账是手段，本案应 。工程完工结算时，经孔××同意，延炼项目经理部将孔××应得工程款90万元通过虚假委托转款的手段转入延炼项目经理部私人账户，又要求孔××将已付给孔令献的 ...
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供勘查，物证较少；三是系智能型犯罪，在犯罪的预谋和犯罪的手段，以及犯罪后反侦查的行为上，都表现出明显的智能型特点。这些特殊性决定了讯问工作的特殊 ”的证人证言，讯问人发问“你用什么虚假发票报销过？”比“你是否报销虚假道路运输发票贪污公款5万元？”的证言形式好。 四、讯问后期的供述阶段 经过讯问人对讯问 ...
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执行条款费率等数据不真实情况。二是业务及管理费科目应重点关注通过虚构经济事项或使用虚假发票报销，套取资金用于支付高管和员工薪酬奖金福利、个人侵占挪用、支付 科目以及具体自查方法、抽样比例等内容。二是自查中发现的问题及原因分析。要逐案如实说明自查发现的问题、性质、涉及金额，梳理违规资金来源去向，责任机构 ...
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都不可能不去想尽办法以规避法律之制裁。在此种背景下，凡是有经济犯罪滋生的地方，会计假账的出现，成为了不可避免之事实。 二是现有会计从业人员的现实窘境 美其名曰单位招待客人之用；二是南辕北辙，本是出差到哈尔滨等地，但那里的发票管理严格，却使用从北京私下买的食宿类发票报销；三是阴差阳错，正常购买的货物应该 ...
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证的时间长、耗费大，因此，从经济和效率出发，可以通过审查会计资料发现的犯罪，一般不运用函证程序。如重复报销舞弊，可以通过审查会计记录和原始凭证发现，不 以下几个方面发挥作用：一是查账过程中收集的资料，如银行对账单、发票、会计账簿等，可以形成书证物证，作为指控犯罪的证据；二是协助司法会计，形成司法鉴定， ...
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虚假发票或支票头虚列支出，然后再一次或多次签发支票提取公款据为己有，即以虚假发票作支出。 2．随列随支，张冠李戴，涂改单据直接侵吞。将公款转入个人账户 支付货款的，就应查明不使用发票付款的原因及有无利用发票重复报销的情况。如我院反贪局查处的何某贪污、受贿、挪用公款一案中，犯罪嫌疑人就采用此种作案手段， ...
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，一旦流入市场，给国家税收和税务秩序造成的影响将难以估量。”柳州市公安局经济犯罪侦查支队支队长张维华说。 这些假发票若流入市场，损失将难以挽回。破获“9·12” 12人进行了处罚。陈建辉透露，柳州市国税局近几个月查出企业用虚假发票列支成本的案件20多起，已追回应缴税款100多万元。 今年上半年，广西对 ...
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