与经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。已单项确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。根据以前 ...

十一条 交通费报销制度及流程 (一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。 (二) 报销流程 1. 员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派 ...

核对账目，发现问题及时找原因更正；5.年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表；6.采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部，第二年再借；7.采购人员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开支），必须在三天内 ...

客户有异常现象，应自发现问题之日起××日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏账申请书”呈请批准。 第13条 符合下列条件之一的，可以由财务部确认为坏账： 1．因债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回； 2．因债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回； 3．债务人较长时期 ...

。逾期未收回的货款由经办人负责全额赔偿。五、现金借支的管理。公司严格控制借支现金。1、差旅费借支的管理。因公出差，根据工作需要，经总经理批准后可以借支，在完成工作任务之后一星期内到财务部结账，逾期按每天5%比例收取滞纳金。2、备用金借支。备用金是公司特许特定人员因指定工作需要而长期持有的一定限额现金 ...

供应商协议确已录入 电脑并已缴纳质保金后，方可办理开户手续。2）对于零星或急件采购的物品（如零星物料用品、少量补充的基础性原材料等），金额较小，可以不签定协议，以经办的采购员户头办理入库手续。2、供应商货款结算 1）个体户供应商货款支付的规定：凡以个人名义与酒店签订协议的供应商，在协议中必须详细注明 ...

，否则应查究其责。（五）所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之。（六）盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休。（七）盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。（八）盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。� ...

1. 岗位工资标准的确立、变更。（1） 公司岗位工资标准经董事会批准；（2） 根据公司经营状况变化，可以变更岗位工资标准。2. 员工岗位工资核定。员工根据聘用的岗位和级别，核定岗位工资等级，初步确定岗位在同类 ...

，对其罚款乱列支出偷漏所得税6 050元的行为，已征得税务局同意处以偷漏所得税数额1倍罚金的处罚。 （三）评价和建议 从这次审计中发现的以上问题可以看出，国有××百货商场财会工作质量较低，主要负责人法制观念淡薄，且并未从历次财务检查所发现的错弊行为中吸取教训，以 致仍发生有意、无意隐匿收入，扩大开支 ...

。 3. 不良品率。 产品不良率的高低将大大地影响到制造成本，通过降低产品不良率，就可以降低产品的成本。 4. 多余功能的设备。 采购人员发现，我公司计算机在80％的时间里 ...