汇票、债券返售(回购)业务的会计核算手续，统一会计科目使用，根据《支付结算会计核算手续》、《金融企业会计制度》、《商业银行中间业务暂行规定》等制度 回购债券) 贷：其他应收款一应收回购债券 三、关于新增会计科目、账户的使用说明(一)新增会计科目、账户在会计报表中的填列1．资产类(1)1289*转贴现 ...
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制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。(六)职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证 条 实行会计电算化的单位，对于机制记帐凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及 ...
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科目名称和编号(见下页附表) 二、会计科目简要说明甲、资金占用及支出科目101.固定资产指自有全部固定资产的原价。104.长期投资 指向其他单位投资的固定资金、流动资金和 不转移，按实销结帐的代销户的销售。批发 指对经销户(包括国营商业、供销社和集体、个体书店)的批发销售。销售折扣应相应地设下列明细 ...
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企业贷款业务方面。审计发现，不少民营企业采取关联公司相互担保等方式，从商业银行套取巨额贷款，造成信贷资金严重损失。如广东省佛山市民营企业主冯明昌利用其控制 行为，积极推进财务管理体制改革，上收财务核算层次，清理内部账户，规范会计科目使用，提高了财务管理水平。我行高度重视自办经济实体清理工作，经过长达 ...
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分币种分类别编列帐号，存款帐户的使用必须按照国家开发银行的外汇存款章程办理。要正确使用外汇会计科目和规定的外汇会计结算凭证。二、单位活期外汇存款的核算（ 及发行外汇债券资金发放的贷款，它的资金来源主要是：１．通过各种渠道向境外商业银行借入的商贷资金；２．通过发行境内外外汇债券筹措的资金。（三）优惠借款 ...
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遗失或未使用注销的处理手续商业承兑汇票遗失或未使用注销，由收付双方联系处理。银行承兑汇票遗失或未使用注销，可由承兑申请人备函说明原因，并附第四联银行 （收）××科目收款人户，（付）发行本票科目。其余手续，比照专业银行会计核算手续处理。伍、支票会计核算手续一、转帐支票的处理手续（一）收款人、签发人在同 ...
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遗失或未使用注销的处理手续商业承兑汇票遗失或未使用注销，由收付双方联系处理。银行承兑汇票遗失或未使用注销，可由承兑申请人备函说明原因，并附第四联银行 （收）××科目收款人户，（付）发行本票科目。其余手续，比照专业银行会计核算手续处理。伍、支票会计核算手续一、转帐支票的处理手续（一）收款人、签发人在同 ...
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填列。三、本表各项目“期末数”的填列方法，除下列项目外，按“会计科目说明”填列。(一)资金占用方1．“项目支出合计”项目“项目支出合计”项目，反映项目单位 费。“应付世行贷款资金占用费”项目，反映经财政部批准后，项目单位展期使用到期应偿还的世界银行贷款本金、利息和承诺费资金而应交未交的资金占用费。3． ...
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或未使用注销的处理手续商业承兑汇票遗失或未使用注销，由收付双方联系处理。银行承兑汇票遗失或未使用注销，可由承兑申请人备函说明原因，并附第四联 )××科目申请人户；兑付本票的分录，(收)××科目收款人户，(付)发行本票科目。其余手续，比照专业银行会计核算手续处理。 伍、支票会计核算手续一、转帐支票的处理 ...
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处理。其分录是：（借）再贴现科目××银行汇票户（贷）××银行存款（贷）利息收入科目××利息收入户商业银行收到人民银行交给的再贴现收帐通知后，应填制 将款项付给失票人。第三部分银行本票会计核算手续一、银行本票出票的处理手续（一）申请人需要使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”（以下简称申请书，格式 ...
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