原因分析，以及涉及其非法买卖外汇、骗取出口退税、拖欠供应商货款以及规避劳动合同法等本罪形态与原因分析，笔者认为，离岸公司的产生和长久存在都是有复杂的 三．监管模式和治理建议 （一）监管模式：被动式监管，并采取综合认定与举证倒置相结合的识别措施 在很长一段时间，以商务部和外汇局为主要监管机构的政府部门 ...
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指当时有证据证明其犯了罪的人。不顾我国信用卡犯罪实际情况，而简单以1999年实施的《银行卡业务管理办法》来认定信用卡犯罪中的信用卡只限于贷记卡与 税款的犯罪活动，保护国家税收征管制度，所以在增值税专用发票之外，规定了可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票这一兜底式规定。对于刑法保护税收征管制度的目的 ...
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的犯罪手段达到抵扣税款或者骗取出口退税的目的，如果两个行为都构成犯罪，按照刑法牵连犯理论以虚开增值税专用发票罪定罪处罚），买卖真假增值税专用发票也在 ，因而以哪些证据可以证明的行为认定构成虚开增值税专用发票犯罪则争议很大。另一方面，受票方是否要求有或者准备实施抵扣税款或者申请出口退税的行为才能够定罪， ...
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盗窃罪的对象，从金融机构、珍贵文物、信用卡、增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵押税款的其他发票、电力、煤气、天然气等无形物、违禁品、财产凭证、本人 占有的意图。本案李某将财物借与他人后自己又秘密窃取并索取赔偿金的行为认定为盗窃罪，关键在于本人财物是否能够成为盗窃对象。我们认为，在本人控制下的 ...
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这类无谓的争议。 第四，非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪、非法制造、出售非法制造的发票罪以及非法制造、销售非法制造注册商标标识罪中， 立正犯，而且不能成立间接正犯，则利用者的行为只能以伪造、变造国家机关公文罪的间接正犯认定处罚。 （五）伪造罪的间接正犯 从理论上讲，通过欺骗具有 ...
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或者依法免除处罚。22.对于累犯，应当综合考虑前后罪的性质、刑罚执行完毕或者赦免以后至再犯罪时间的长短以及前后罪罪行轻重等情况，予以从重处罚。但是增加的刑罚 专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，数量超过二千五百份的，每增加一百份，增加一个月刑期；（4）具有可以认定为“其他特别严重情节 ...
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公司账户交易详单证明六被告人为虚开增值税发票骗取出口退税，而进行了资金空转。16、强达竹木厂2010年2月为作假帐开具的农产品收购发票22份、吴吉良为作 刑事拘留证予以证明，但无证据证明陈某某案可能判处无期徒刑以上刑罚。本院认为，可认定夏衡斌具有一般立功情节。被告人吴吉良、鲁国华辩称有投案自首情节，经 ...
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年有期徒刑幅度内确定量刑起点。盗窃增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，数量达到二十五份的，可以在拘役至一年有期徒刑幅度内确定量刑起点。 内确定量刑起点。诈骗公私财物数额满四万元不满六万元，并具有下列情形之一的，可以认定为其他严重情节，并在三年至四年有期徒刑幅度内确定量刑起点：（ ...
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故意，而且对专用发票存在虚开也不知情，客观上没有参与虚开的行为，自然不能以偷税或者骗取出口退税论处。 第二，对于善意受票人按有关规定不予抵扣进项 的基础上，因此对善意受票人的认定必须按认定标准全面、严格地把握，以防此制度被滥用而扩大国家利益的损失。 ____________ 注: 1、3、4案例来源： ...
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利益”的条件，才能构成受贿罪。但是为他人谋取的利益是否正当，为他人谋取的利益是否实现，不影响受贿罪的认定。国家工作人员在经济往来中，违反国家规定，收受各种 、出口退税案（第４０５条第１款）徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪是指税务机关工作人员违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口 ...
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