职能的主管税务机关(以下简称征收机关)运用防伪税控报税子系统和认证子系统采集发票存根联和抵扣联数据，区县级税务机关(含省级和地市级税务机关的直属征收 数据。 (二)全国失控、作废发票库追加数据。 第十二条 区县级税务机关增值税管理部门于每月25日前统计、打印《增值税专用发票比对情况汇总统计表(含各级 ...
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因销货退回或折让开出的红字专用发票，应用红字(或负数)《增值税专用发票使用明细表》。(4)作废的专用发票只填写发票号码，在“备注”栏注明是废票， 凭证号码”栏；纳税人中的商业企业不填本表的“货物入库时间”栏。2.《增值税收购凭证抵扣明细表》。纳税人收购废品、免税农产品应按收购凭证(包括按规定允许抵扣 ...
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项“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。包括在 和红字(负数)防伪税控增值税专用发票。(二)本表“作废标志”栏填写纳税人当期作废的防伪税控增值税专用发票情况，以“*”作标记，纳税人正常开具的防伪税控 ...
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字专用发票，应用红字（或负数）填写《增值税专用发票使用明细表》。（４）作废的专用发票只填写发票号码，在“备注”栏注明是废票，其他栏次用线划掉。 付款凭证号码”栏；纳税人中的商业企业不填本表的“货物入库时间”栏。２．《增值税收购凭证抵扣明细表》。纳税人收购废品、免税农产品应按收购凭证（包括按规定允许抵扣 ...
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因销货退回或折让开出的红字专用发票，应用红字(或负数)填写《增值税专用发票使用明细表》。(4)作废的专用发票只填写发票号码，在“备注”栏注明是废票， 证号码”栏，纳税人中的商业企业不填本表的“货物入库时间”栏。2．《增值税收购凭证抵扣明细表》。纳税人收购废品、免税农产品应按收购凭证(包括按规定允许抵扣 ...
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担保能力的公民，法人或者其他经济组织。国家机关不得作保证人。保证人同意为领购发票的单位和个人提供担保的，应当填写担保书。担保书内容包括：担保对象、范围 ；(九)开具作废发票；(十)未经批准，跨规定的使用区域开具发票；(十一)以其他单据或白条代替发票开具；(十二)扩大专业发票或增值税专用发票开具范围；( ...
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，作废发票各联次保存是否齐全，是否注明“作废”或剪角作废。四、发票结报的稽核。主要稽核纳税人结报发票封面内容是否按规定填写，是否按规定进行税款预储。 不一致、章戳不齐全的；直接从小规模纳税人或从事免税货物经营的纳税人取得增值税专用发票进项税额抵扣的，一律予以剔除，追补应征税款。检查发现以不合规定的普通 ...
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具有担保能力的公民、法人或者其他经济组织。国家机关不得作保证人。保证人同意为领购发票的单位和个人提供担保的，应当填写担保书。担保书内容包括：担保对象、范围、期限 ）开具作废发票；（十）未经批准，跨规定的使用区域开具发票；（十一）以其他单据或白条代替发票开具；（十二）扩大专业发票或增值税专用发票开具范围 ...
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作废发票的开票日期、金额不需填写，备注栏内填写“作废”字样。合计金额填写正负数发票的余额。附件二：防伪税控系统、综合征管软件操作流程一、防伪税控 正常的一般纳税人进行税种核定时，根据文件要求及纳税人实际经营情况核定其单份增值税专用发票最高开票金额、每月最高持票量及每次购票最高数量。2、管理部门根据核查 ...
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的《征税／扣税单证汇总簿封面》，并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。增值税专用发票当月未用完的，可于下月继续使用，并在封面上分别填写各月数据，如果一本专用发票两个月仍未使用完的，剩余部分报税务机关剪角作废。《征税／扣税单证汇总簿封面》的内容包括纳税人单位名称、本 ...
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