系统采集的专用发票抵扣联和机动车销售统一发票抵扣联金额、税额汇总数分别与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”中所填 转出”的税额比对，二者逻辑关系必须相等。九、主管税务机关在受理辅导期纳税人纳税”申报时，按照以下要求进行“一窗式”票表比对：（一）审核《增值税纳税 ...
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每册必须按封面要求填写。 四、增值税一般纳税人向税务机关填报增值税纳税申报表时，同时上报增值税专用发票抵扣联汇总申报表，并在纳税申报表备注栏注明当期进项税额 抵扣税额是否一致。如不一致要求纳税人自行调整。然后税务机关在申报表征收单位签章栏盖“暂按申报表数缴税，如有差错按有关规定处理”的便章。 六、各 ...
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营店当月销售收入÷真维斯公司统一核算当月实现销售收入总额)真维斯公司统一核算的增值税当月应纳税额如为负数(即有留抵税额)的，不再计算分配，留待下期抵扣。2、 同期应纳税额的分配依据，《分配表》是该公司本部及其直营店分别编制本级《增值税纳税申报表》的主要依据，真维斯公司应每月8日前将上月《分配表》交各直 ...
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2.检查面情况，本地商业一般纳税人总户数和实际检查的户数；3.被查企业增值税税负变化情况及其成因分析；4.查实的各类问题分析及典型案例；5.商业企业 定，但仅限于两位阿拉伯数字。四、“企业名称”、“企业编码”、“所属行业”、“企业性质”各栏均按“增值税纳税申报表”中相关内容填写。五、“应税销售额”对应 ...
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）签章并交小规模纳税人。如核对不符，或者《增值税纳税申报表》中申报了出口货物免税销售额而未报送《免税申报表》，主管税务机关应将申报资料退回小规模纳税人 出口应税消费品 消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征收率）×消费税适用税率 （3）实行从量定额与从价定率相结合征税 ...
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销售适用于两档以上税率(或征收率)的货物的，必须按适用税率或征收率分别开具增值税专用发票(以下简称专用发票)，不得在同一张专用发票上汇总开具。 四、除《 税额”各栏次不能准确反映应按规定转出的进项税额，因此，《增值税纳税申报表》的“非正常损失”(第8栏，下同)除按国家税务总局国税函发[1995]670 ...
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抵扣清单》按月计算农产品收购凭证抵扣额占全部农产品进项比率。5.根据《增值税纳税申报表(表二)》按月计算农产品进项抵扣额占全部进项税额的比率。 三、主管 不得领购和使用收购凭证，消除发生虚开抵扣凭证大案的隐患。上述审核工作纳入增值税日常预警管理，对列入审核名单，农产品收购凭证抵扣额在200万元以上的， ...
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）签章并交小规模纳税人。如核对不符，或者《增值税纳税申报表》中申报了出口货物免税销售额而未报送《免税申报表》，主管税务机关应将申报资料退回小规模纳税人 数量申报，税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》等有关规定予以核定。十一 ...
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等有关部门。? 第五条 纳税人报送的申报表种类主要包括：?1.增值税纳税申报表；?2.消费税纳税申报表；?3.企业所得税纳税申报表；?4.营业税纳税申报表。? 第六条 纳税人在填写 通知书》规定期限内仍未申报的，主管国税机关征收部门应填发《应纳税款核定书》，核定其应纳税款，限期缴纳，同时填发《税务处理 ...
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条享受免税政策的国有粮食购销企业，县级或县级以上粮食行政管理部门提供符合免征增值税条件的国有粮食购销企业名单及相关资料，并由县级国家税务局会同同级财政部门审核 。在免税申报时，企业应自行计算符合免税条件的产品销售额并填入《增值税纳税申报表》“免税销售额栏”，同时按规定将免税产品应分摊的进项税额转出。第 ...
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