的有关规定、办法与《集体、私营企业所得税的若干政策规定》相抵触的，一律停止执行。请认真贯彻落实，并将在执行中遇到的问题及时报告我局。一、企业向 各种奖金、津贴和补贴)，允许在所得税前扣除的标准由各省、自治区、直辖市税务局根据当地实际情况确定，报国家税务总局备案。 十一、企业的职工工会经费、职工福利费、 ...
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共和国企业所得税暂行条例》第六条和《企业所得税税前扣除办法》（国税发〔2000〕84号）第三十六条规定的，可以直接扣除，不需要资本化计入有关投资的 固定资产折旧、无形资产摊销额。三、关于企业提取的准备金（一）企业所得税前允许扣除的项目，原则上必须遵循真实发生的据实扣除原则，除国家税收规定外，企业根据 ...
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实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过 在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业 ...
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投资企业和外国企业所得税季度申报表》及会计报表，预缴所得税。预缴所得税时，应当按季度的实际利润额预缴；按季度实际利润额预缴有困难的，可以按上一年度 汇算清缴管理第六十三条 企业所得税汇算清缴是税务机关对企业纳税年度内收入总额、扣除项目金额、应纳税所得额和应缴所得税进行全面清算的综合性工作，每年进行一次 ...
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影响属于投资或筹资活动现金流量的其他项目。２５．企业还应在报表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。对净利润进行调节的项目主要包括：（１）计提的 ，应将这部分减去。９．递延税款递延税款帐户主要是核算由于时间性差异造成的税前会计利润与应税所得之间的差异影响所得税的金额，以及以后各期转回的金额。 ...
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、大专院校技术收益”、“为农业生产提供的技术、劳务收入”调整到主表中。其余调整减少项目保留。二、填报口径：(一)《企业所得税纳税申报表》主表1、第28行“ ‰的部分。3、第24行“粮食类白酒广告费”：指不得在税前扣除的粮食类白酒广告费。4、第32行“联营企业分回利润”；填写纳税人对外(境内)投资从联营 ...
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税前弥补亏损审核管理规程(试行)为进一步规范和完善企业所得税税前亏损弥补审核制度，严格企业所得税税前亏损弥补扣除的审核，便于实际工作中的操作，根据《中华人民共和国 项目发生亏损时，按税收法规规定可以结转以后年度弥补的亏损，应该是冲抵免税项目所得后的余额。此外，虽然应税项目有所得，但不足弥补以前年度亏损 ...
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被查出的全部所得按国家统一税率(不包括两档优惠税率)计征所得税。三、企业在纳税年度发生的亏损，可以用以后年度的应纳税所得额逐年延续弥补，但延续弥 补期最长 的审增审减项目、金额要说明审增审减理由及核算方法，据此写出调查报告。九、国税机关审核认定的企业财产损失仅作为计算缴纳企业所得税时税前扣除的依据。十 ...
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纳税调整的项目，如工资及"三费"、广告费、业务宣传费、业务招待费、公益性捐赠等；4.有关办理减免税、税前扣除申请或备案手续和要求；5.以前年度企业所得税 掌握税收政策规定和汇算清缴程序等，做到及时解答纳税人在办理年度企业所得税汇缴过程中遇到的政策以及操作技术性问题，把服务和管理落实到实处，确保汇算清缴 ...
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是否准确，表间逻辑关系是否正确；至审核企业报送的注册会计师查账报告是否已按规定列示企业纳税调整项目等内容，企业所得税年度申报表及其附表与财务决算报表、注册 ，何时应恢复征税；至审核企业税前扣除的财产损失是否已取得税务机关的批文；至审核总机构汇总和外国企业营业机构合并申报所得税，其分支机构或各营业机构帐 ...
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