犯罪主体大多受过良好的文化教育，具有一定的财政、金融、税收、证券、贸易、会计及法律方面的专业知识，并有经济活动的经验。实践中，经济犯罪分子不乏 勾结， 国内不法分子与不法外商内外勾结。 有的以初具犯罪集团化组织雏形。 值得注意的是团伙犯罪、法人犯罪、公职人员犯罪相互交织， 互相勾结的作案情况日益增多， ...
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发现,公司关于场地租赁收入的巨额资金去向不明。经反复查询,从公司会计人员处得知,狄德才及公司财务人员丁莉华等人瞒着公司股东及董事,私自将上海广大 高度重视。 控告人： 2009年7月7日 附件：狄德才等人涉嫌严重犯罪的证据目录： 证据编号 证明材料 证明内容 备注 证据1 狄德才银行账户 公款私存、 ...
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组织犯罪。我国刑法明确列举了六类中介组织，即承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务职责的中介组织。但又不以此为限，还包括其他承担独立专业性 认定为这种提供行为是个人行为，犯罪主体也应是中介组织人员，应根据刑法的规定对中介组织人员进行刑罚。 自然人犯罪，即中介组织人员犯罪，是指在中介组织中有资格 ...
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犯罪主体大多受过良好的文化教育，具有一定的财政、金融、税收、证券、贸易、会计及法律方面的专业知识，并有经济活动的经验。实践中，经济犯罪分子不乏学士 勾结，国内不法分子与不法外商内外勾结。有的以初具犯罪集团化组织雏形。值得注意的是团伙犯罪、法人犯罪、公职人员犯罪相互交织，互相勾结的作案情况日益增多，具有 ...
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国有企业比例较大。在6年查办的35件40人贪污贿赂案件中，涉及国有企业工作人员犯罪的案件为26件27人，分别占总立案数的76.0%和67.5%. （3） 章、证、卡、票、单管理的疏漏。例如，在查办区某银行计划财务部票据交换组会计杜某某挪用公款一案中发现，杜某某在担任该行计划财务部票据交换组会计期间， ...
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审计署、国家税务总局、国家工商行政管理局财会字（１９９６）１６号《关于印发整顿会计工作秩序的实施办法的通知》转发给你们，并结合北京市情况做出如下规定，请 追究责任外，要取消其会计人员的专业技术资格；对负有领导责任的单位负责人和直接责任人，要按规定分别给予经济处罚和行政处分；构成犯罪的，依法移送司法机关 ...
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非营利组织单位负责人重视该制度的执行，，使广大民间非营利组织会计人员全面掌握《民间非营利组织会计制度》的各项规定和具体办法。政府监管部门也应熟悉了解该 组织有违法违规行为，情节严重的，可以撤销登记;对直接负责人和相关责任人构成犯罪的，应当移交司法机关，依法追究刑事责任。各级财政、民政部门还应当充分利用 ...
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审计署驻济南特派员办事处：你办《关于国家机关事业单位会计人员能否构成隐匿或故意销毁会计资料罪的犯罪主体的请示》收悉。我们就此向全国人大常委会法制工作委员会 常委会法制工作委员会复函我署进一步明确：任何单位和个人隐匿、销毁会计资料，情节严重的，均构成犯罪，并由公安机关立案侦查。请你办按照全国人大常委会 ...
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审计署、国家税务总局、国家工商行政管理局财会字（１９９６）１６号《关于印发整顿会计工作秩序的实施办法的通知》转发给你们，并结合北京市情况做出如下规定，请 追究责任外，要取消其会计人员的专业技术资格；对负有领导责任的单位负责人和直接责任人，要按规定分别给予经济处罚和行政处分；构成犯罪的，依法移送司法机关 ...
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突出的问题，就是不少会计师事务所和会计人员造假帐，出具虚假财务报告。许多贪污受贿、偷税漏税、挪用公款等经济违法犯罪活动，以及大量腐败现象，几乎都 、执业纪律进行约束，显然是强制力不足⑤。因此，健全注册会计师立法，尽快规范会计市场的竞争，打击恶性竞争已迫在眉睫。“市场秩序的优劣取决于法律的健全程度”， ...
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