”科目核算，不在本科目核算。二、企业应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，超过库存现金限额的部分应当及时交存银行，并严格按照本办法规定核算现金的 期初的汇率折合。期末，各种外币货币性账户(包括外币现金、银行存款以及以外币结算的债权和债务等)的期末余额，应按期末汇率折合为人民币。按照期末汇率折合的 ...
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发现控制偏差，注册会计师应当确定其对下列事项的影响： （1）与所测试控制相关的风险的评估； （2）需要获取的审计证据； （3）控制运行有效性的结论 。 在财务报表审计中，无论控制风险或重大错报风险的评估水平如何，注册会计师都应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序。为对内部控制的有效性 ...
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非结算会员应当按照中国证监会、期货交易所的有关规定，在结算协议中约定全面结算会员期货公司的保证金账户中非结算会员结算准备金最低余额，非结算会员应当以自有资金 派出机构报送合规检查报告。 发生重大事项的，证券公司应当在2个工作日内向中国证监会派出机构报告。第四章 监督管理与法律责任第二十七条 中国证监会 ...
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表示年终余额转入新账，旧账结束。3.记入新账。记入新账是依据本年度各账户余额表，编制年终决算的“资产负债表”和有关明细表。（1）将表列各账户的年终余 原始凭证，可根据具体情况适当汇总填制。不同会计事项的原始凭证，不得合并编制一张记账凭证，也不得将几天的会计事项加在一起作一个记账凭证。一张原始凭证涉及到 ...
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银行贷款业务操作规程》，现印发给你们，请认真贯彻执行，并就有关事项通知如下：一、此次修订的主要内容（一）会计基本业务操作规程。1．加强内控薄弱 主管部门审批意见及签章。（二）申请开设的账户性质与提供的有关证明文件是否符合人民银行账户管理规定；是否提供相关证明文件的复印件和人民银行开户许可证。（三）印鉴 ...
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列。（15）“应付托管费”项目，反映期末应付未付给托管人的管理费用。本项目应根据“应付托管费”科目期末余额填列。（16）“应付受益人收益”项目，反映期末尚未支付 市值和分类市值，不能披露市值的应说明理由和占信托总资产的比重；6.或有事项的说明；7.资产负债表日后事项的说明；8.有助于理解和分析会计报表 ...
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费的账务处理NPC 或CCPC 完成费用统计后，清算账户管理系统在T 日日初，从相应的清算账户上自动扣收小额支付业务汇划费用到收费专户，并向各直接参与者 ，大额支付系统日终处理完毕后，NPC 对该直接参与者清算账户执行销户前余额检查。2. 清算账户余额为零，进行销户处理，次日NPC 将销户通知分别发送 ...
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八）证监会可根据监管需要随时要求存管银行、结算银行、结算公司和证券公司报送上述有关数据。（十九）证券公司办理证券经纪业务如果与银行合作，委托银行办理客户资金 和客户资金。证券公司应保证在前款规定的资金性质变更后，其清算备付金账户中的客户资金余额大于零。（七）《管理办法》实施当日，结算公司将证券公司清算 ...
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开设、变更、撤销等相关事项应当报总公司审批或者备案。保险公司总公司和分支机构应当严格按照国家对银行账户管理的有关规定以及公司规定的账户类型和用途进行资金收 本规范自2012年7月1日起施行。第一百零五条 《关于保险公司委托会计师事务所开展审计业务有关问题的通知》（保监发〔1999〕235号）同时废止 ...
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报纸上公告。 第三十二条外国银行代表处获得批准设立后，应当按照有关规定到工商行政管理部门办理注册登记手续。外国银行代表处应当在办理注册登记手续后， 董事会决议；（三）外商独资银行、中外合资银行出资各方关于变更事项的董事会决议或者其法定代表人签署的意见书，外商独资银行、中外合资银行转让方和拟受让方是金融 ...
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