将外币帐户余额按照期末国家外汇牌价折合为人民币，作为外币帐户的期末人民币余额。调整后的各外币帐户人民币余额与原帐面余额的差额，作为汇兑损益列入财务费用。外币现金 有未到达的汇入款项，应作为在途货币资金处理。根据汇出单位的通知，借记本科目，贷记有关科目。收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。六、 ...
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的专项拨款，除另有规定者外，应当作为国家投资入帐。第三十二条资本公积金包括股本溢价、法定财产、重估增值、接受捐赠的资产价值等。第三十三条盈余公积金 营业外支出，借记本科目，贷记“待处理财产损益”、“现金”、“银行存款”等科目。（三）期末本科目的余额，应全部转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。（ ...
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财政部（９３）财商字第７４号《下发关于部分外贸、工贸进出口企业补充国家流动资金的财务规定的通知》，所提取的流动资金转作国家资本金，在计算上缴主管财政机关所得税利 ．外贸企业执行新制度后，凡涉及到调整以前年度损益的事项，如出口退税、应交税金、应收外汇补偿资金的清算，经过财务检查、审计或上级批复决算对上年 ...
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不能收回，各级行财会部门要根据信贷部门的通知，对抵押品及时办理表外科目“待保管有价值品”的销记和“待处理抵押品”的登记工作。 第二十四条贷款呆帐准备金和坏帐 、卖出价差和汇率变动的净收益确认。要严格外汇买卖核算，每笔买卖收益均要纳入帐内核算。经营外汇买卖和结售汇业务收支轧差后，转入汇兑损益核算（季度表 ...
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入××行拆入资金户或：金融性公司拆入××公司拆入资金户归还拆入资金时，根据资金局的通知，签开还款凭证办理归还，并编制借、贷方记帐凭证。会计分录：借 结帐的方式结计，即年度终了，将全部损益类的科目余额分别转入“本年利润”科目，结转后，“本年利润”科目的贷方余额表示盈利，借方余额表示亏损，结转时，根据有关 ...
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损失经批准核销时记借方。７４８债券折价核算本行折价发行外汇债券实收金额低于面值的差额。发生时记借方，分期转入外汇债券利息支出时记贷方。（二）负债类１０１中央 汇出境外时记贷方，收到借记通知时记借方。（三）权益类８０１实收资本核算本行按国家规定筹集的资本金。本科目设“国家资本金户”，资本金增加时记贷方。 ...
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填列。（７）责任准备金：反映保险企业实行三年结算损益的非人身险业务未到结算损益年度营业收支余额的滚存数，以及人身险业务为承担保险期责任而提取的 风险资产总额：反映商业银行按照人民银行银发（１９９４）１７１号《关于印发〈商业银行资产负债比例管理考核暂行办法〉的通知》规定的各类资产及风险权数计算出的各类 ...
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支出。第四十一条 银行、信用社发生金银、外汇买卖时，因价格、汇率变动与账面原值的差额，计入当期损益。第五章 贷款第四十一条 银行 〈城市信用合作社财务管理实施办法〉通知》(国税发[1995]211号)和〈国家税务总局关于印发〈城市商业银行财务管理实施办法〉的通知》(国税发[1998]220号)同时废止 ...
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汇价为准；没有中国人民银行公布的人民币对外币的基准汇价的，根据美元对人民币的基准汇价和国家外汇管理局提供的纽约外汇市场美元对主要货币的汇价进行套算。套算 和呆账准备。待处置贷款分类，待处置贷款变化及处置情况（购入贷款，转入待处置股权投资，转入待处置资产、收回贷款、核销呆账贷款等），公司在会计年度内购入 ...
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的同时，通过待处理财产损溢核算其增加值，经规定程序报批后转入相关科目核算。(3)产权和使用权未落实的固定资产不予评估增值，但重估价值低于账面值的 财务管理实施办法》，国税发[2000]101号2．《国家税务总局关于农村信用社体制改革中有关税务处理问题的通知》，国税发[2004]46号3．《不良贷款认定 ...
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