一、总则第一条为规范银行会计工作，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》和其他有关法律法规，制订本指导 的账簿。分户账：按照账户连续记载各项交易的明细记录。总账：按照会计科目设置，每日按会计科目借、贷发生额分别记载，并结出余额的账簿。辅助账簿主要 ...
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规定的要求，了解和掌握辖内政策性银行及商业银行会计内部控制和管理情况，并予以监督检查。为进一步严格会计内部控制，加强会计管理，保障资金安全，防范金融 设置帐外帐，不准乱用会计科目，不得编制和报送虚假会计数据。对领导授意违反“约法三章”的，必须依法追究有关领导的责任。 四、严格实行会计人员任职资格审查和 ...
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自１９９８年１月１日起施行。 二、会计科目名称和编号顺序号编号名称一、资产类１１００１现金２１００２银行存款３１００９其他货币资金４１１０１短期投资５１１０２短期投资跌价 及一年期以下的短期债券，应另设“２１１２应付短期债券”科目核算。二、本科目设置以下四个明细科目：（一）债券面值；（二）债券溢价；（ ...
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确定。 (四)本制度中引用的现行有关计划、财务、统计等方面的规定，是为了说明会计科目的设置依据和使用方法。今后，这些规定如有修改、废，企业应按新的规定 单位在收到银行的支款通知时，据以编制付款凭证。收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时，应按规定填制贴现凭证，连同汇票及解讫通知一并送交银行，然后 ...
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业务等会计工作可以依据本制度的规定制定有关具体规程。 第六条本行是国有商业银行，享有全部法人财产权，依法独立支配国家授予其经营管理的财产。本行以效益性、安全性、流动性 回单。企业如超过三十天不退回对帐回单又不到银行提出异议的即为认定余额数。检查帐户的会计科目归属，核对总、分余额，清理各级联行往来、中央 ...
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地反映业务和资金活动情况。二、会计科目的设置，是按照资金性质、经济成份、领导系统和特定要求，根据国民经济发展和银行业务及会计核算的需要，由总行统一规定。 ：对集体所有制企业贷款所收入的利息。?(4)其他利息收入：除对农、工、商业系统及集体企业以外的贷款所收入的各项利息。?(5)金银业务收入：因金银收售 ...
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、发行定价、股权设置、股份发行总数)、认购人的资格、认股人的权利和义务；机构基本情况(业务、内部控制、法人治理和财务会计等)；未来农村商业银行、农村合作 分配时在法定准备金以外提取的损失准备金，属于公积金性质，在农村商业银行、农村合作银行的盈本公积科目核算。风险准备是针对资产中风险难以准确预计，且没有 ...
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人民共和国会计法》规定的原则和精神，按照本制度的规定，设置会计科目、处理会计业务、登记会计帐簿、编制会计报表，及时、正确地核算、监督企业的经济活动，不断提高 帐。现金日记帐和银行（信用社）存款日记帐，应按照有关经济业务完成时间的先后顺序进行登记，一律采用订本帐。总分类帐（总帐）按照一级科目设置，对全部 ...
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签回单；代收他行票据，收妥进帐。第四章会计科目第二十条城市合作银行应按本制度的规定设置和使用会计科目，也可根据业务核算与内部管理的需要设置明细科目。 结算凭证及有关查询、查复书等；汇票专用章，用于签发银行汇票，承兑商业汇票；同城票据交换章，用于银行间提出票据进行的票据交换代收、代付业务；个人名单，用于 ...
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镇)国库及国库经收业务进行监督、管理、检查和指导。第六条商业银行代理支库和商业银行、信用社办理国库经收处业务的会计核算手续，按照《中国人民银行关于 处罚标准如下：(一)商业银行、信用社占压、挪用所收纳税款的，按《金融违法行为处罚办法》予以处罚。(二)国库经收处不按规定设置“待结算财政款项”科目核算其经 ...
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