中国科学院审计局，负责京区及审计署未设特派员办事处地区院属单位的审计工作，组织和指导全院的内部审计工作。驻院审计局受审计署和中科院双重领导，以审计署为主。对 被审计单位必须如实提供，不得推诿、拒绝和隐匿；2.有权就审计中发现的问题进行调查，并向有关部门、单位和个人索取证明材料。有关部门、单位和个人应当 ...
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对日常会计分录及财务报表编制过程中的调整分录的控制，并确定其是否得到执行；(三)询问被审计单位内部参与财务报告过程的人员是否注意到在编制会计分录 。如果错报涉及较高级别的管理层，即使错报金额对财务报表的影响并不重大，也可能表明存在更具广泛影响的问题。在这种情况下，注册会计师应当采取下列措施：(一)重新 ...
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逐渐从学校剥离出去；校办企业逐步明晰产权关系；特别是随着权力下放和办学自主权的扩大，经济责任更加明确，这些都给教育经济工作提出了新课题。如何有效地 准确地发现教育经济管理活动中的经验和问题，有针对性地提出意见和建议，促进内部加强管理，提高效益和效率。要认真搞好基建(修缮)工程审计、校办产业经济效益审计 ...
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。（三）报送方式。为提高工作效率，推动卫生经济管理信息化建设，内部审计工作信息报告所要求的报表全部由各地区、各单位通过卫生规划财务信息交流平台报送，不再 也可以参照我部做法，将直属单位及本地区内部审计工作情况通过适当形式予以通报。各地区、各单位在填报过程中如发现问题，请及时与我部规划财务司联系。联系人 ...
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单位提供的帐表数据与煤炭内部审计机构依照现行的会计制度和国家财务收支的规定进行审计后认定的数据有较大差距的，应当指出存在的问题，并视为会计资料不能 内部审计机构应当责令其予以纠正。第七条煤炭内部审计机构在财务收支真实性、合法性的基础上，从下列内容中对审计事项的效益性进行评价：（一）以经济效益（经济效果 ...
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过程中，对被审计单位的有关内部控制制度，是否健全、完善，作出客观公正的评价。三、取证、分析和编制审计工作底稿。1.取证。对审计中检查出的问题，要做好审计 对被审计单位执行情况进行后续审计。在后续审计中，如发现新的重大问题，按审计程序重新进行审计。 第八条 本程序规定的表式，各单位可结合实际情况参照执行 ...
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应当围绕该项目安排调查，并将调查结果逐级汇总报告上级内部审计机构。 第十四条 煤炭内部审计机构在专项审计调查中，如果发现被调查单位有违反国家规定的 项目说明；(二)被调查事项的基本情况；(三)存在的问题及原因分析；(四)调查结论和改进建议；(五)其他需要反映的内容。 第十九条 煤炭内部审计机构以审计 ...
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现象的情况下，由股东大会制定的公司章程能否规定监事会完善的职权行使机制是一个极大的问题，这也在实践中造成了监事会无法行使其法定职权，如临时股东大会的 问题的决策进行监督；而监事会应在公司内部的治理层面，重点在财务方面予以审计监督。 具体而言，独立董事的职能应主要定位于以下几个方面： 第一、保护中小股东 ...
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会计师事务所近三年内没有被国家有关部门对其违规行为予以处罚的记录，并在承办国有企业审计工作中没有出现重大审计质量问题和不良记录。（5）承担企业财务决算审计的 审计。对于涉密、境外等无法实施社会中介机构审计的特殊子企业或单位，由企业内部审计机构对其财务决算报表实施审计，并出具审计报告。3、补充事项审计。 ...
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大”现象的情况下，由股东大会制定的公司章程能否规定监事会完善的职权行使机制是一个极大的问题，这也在实践中造成了监事会无法行使其法定职权，如临时股东大会的 问题的决策进行监督；而监事会应在公司内部的治理层面，重点在财务方面予以审计监督。具体而言，独立董事的职能应主要定位于以下几个方面：第一、保护中小股东 ...
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