，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数， 的截止日期——→审查费用会计处理的正确性（三）、利润审计1．审计目标证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确2．内部控制系统的测试了解描述利润的内部 ...
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合并利润分配表中该项目的一致性。（五）审查合并损益表调整项目的正确性。1．审查内部销售商品已实现对外销售部分，是否对营业收入和营业成本项目进行了抵消。2． ，等等。（三）通过审查资产负债表日后的有关账目、财务报表和查询资产负债表日至审计日止的资本、长期负债、营运资金等有无重大变动，重点调查有无下列（ ...
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《国家税务局系统基本建设项目审计规定》(国税发[1999]90号)、国家税务局系统行政单位财务管理(试行)办法》(国税发[1999]91号)、《国家税务局系统内部财务审计办法》(国税发[1999]92号)转发给你们，请认真学习、贯彻执行。这些办法、规定和标准，是国家税务总局财务司成立以来经过深入细致 ...
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。二、掌握国家有关财经法律、法规、政策以及企业有关规章制度。三、熟悉审计方法和审计程序，经过专门的审计业务培训，具备胜任业务的能力。四、熟悉财务会计、税务会计等 、具有较强的分析与判断能力，有一定语言文字表达能力。六、从事财务工作5年或审计工作2年以上，具有中级以上会计职称。七、客观公正，廉洁清正。...
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协调、健康发展，有效地防范化解经营风险，你分公司应对分公司和各分支机构的内部控制情况、业务合规性和财务数据真实性等内容进行专项检查，具体安排如下：一、 控制的健全性、合理性、有效性作出科学、准确的评价，为今后对辖内寿险公司内部控制进行科学评价、实施分类监管奠定基础。(三)坚持检查与调研相结合在实施此次 ...
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方法： 文字叙述法（written narratives）：即以书面文字的形式阐述银行现有的内部控制制度。一般按照不同业务和业务环节，说明各业务、环节的特征、经办人员 和外部审计师的双重审核。这样，就最大限度地避免了董事会、董事甚至内部审计人员串通舞弊的可能性。 《卡德伯利报告》在许多方面开创了英国 ...
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检查非正式的书面记录和重新执行某些控制，获取有关控制是否有效的充分、适当的审计证据。 注册会计师在测试控制设计的有效性时，应当综合运用询问适当人员、观察 在沟通完成后告知治理层。在进行沟通时，注册会计师无需重复自身、内部审计人员或被审计单位其他人员以前书面沟通过的控制缺陷。 虽然并不要求注册会计师执行 ...
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方法： 文字叙述法（written narratives）：即以书面文字的形式阐述银行现有的内部控制制度。一般按照不同业务和业务环节，说明各业务、环节的特征、经办人员 和外部审计师的双重审核。这样，就最大限度地避免了董事会、董事甚至内部审计人员串通舞弊的可能性。 《卡德伯利报告》在许多方面开创了英国 ...
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实质性程序无法应对的重大错报风险如果申报企业对日常交易的处理高度自动化，审计证据可能仅以电子形式存在，其充分性和适当性通常取决于自动化信息系统相关控制 以及管理层认为信息具有可靠性的依据。如果拟利用申报企业监督活动使用的信息（包括内部审计报告），注册会计师应当考虑该信息是否具有可靠的基础，是否足以实现 ...
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董事会会议及其他重要会议记录；(七)询问其他注册会计师及前任注册会计师；(八)审核所审计会计期间的重大投资业务及资产重组方案；(九)审核所得税申报资料及报送政府机构 程序的实施情况。第十五条注册会计师在确定对特定内部审计工作实施测试程序的性质、时间和范围时，应当考虑以下主要因素：(一)相关领域的风险和 ...
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