加强检查督促，做到帐目清楚，帐实相符。３．对于代收国库券款项的专户存款，不计利息。各级行办理发行国库券所发生的一切费用，视同本身业务，列入有关科目、帐户开支。 和上级行都要按出、入库的手续办理出、入库登记和进行表外科目核算。基层行需要办理销毁时，应填制四联“重要单证销毁清单”（附式四），详细列明单证的 ...
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下同）收到的来自上级财政部门转贷的债务收入。省级以下财政部门实际收到债务转贷收入时，借记“国库存款”科目，贷记本科目。年终转账时，将本科目 当年发生的债务还本支出累计数。本科目应按照“政府收支分类科目”规定设置明细账。第七条 “509债务转贷支出”科目，用于核算地方各级财政部门对下级财政部门转贷的债务 ...
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定期存款时，应按票据交换的要求提出交换，待收妥后先行转入单位活期存款帐户，然后通知单位办理定期存款手续（手续同上）。（二）到期支取时的核算１．存款到期 帐。单位定期存款不得支取现金。３．单位定期存款自存入之日起开始计息，期满日支取时结计利息。逾期支取时，逾期部分按当日挂牌活期利率计算。定期存款利息的结 ...
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扣收，存款不足，由开发银行下达的委托贷款基金到达到，按常规手续办理贷款转入存款户后扣收。本次结计的利息包括开发银行直汇贷款基金到经办行，以代理开发银行基建贷款科目核算的贷款利息。（三）９月２０日以后各贷款帐户未结息的积数，应随贷款转户时补计入新帐户内。三、贷款划转的具体 ...
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修改书后，属于增额或减额修改的，应根据第三联信开信用证修改书或第一联电开信用证修改书作表外科目核算，(收入或付出)开出即期(或远期)信用证，并 收入科目贷方凭证。其分录是：(借)议付信用证款项(贷)××存款科目受益人户(贷)营业收入科目利息收入户议付行办理转帐后，第五联议付凭证和第一联信用证议付／委托 ...
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六、会计主管人员须具备一定的会计柜台应用计算机知识。第五条验收时，申请验收单位应提供有关情况和资料：一、软件的文档。二、自行制订的有关会计柜台电算化的 核验开、销户登记簿与计算机的记录是否相符。五、核验利息计算情况，贷款利息清单是否及时入帐，调整利率的核算。六、核验“日结”时各项核对是否齐全一致。至少 ...
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原中农信公司境内法人机构债务，只兑付本金，不得支付利息，凡查实先前已支付利息（含非法高息）一律从这次应兑付本金中扣回。七、各有关行必须按月 中遇到的问题，请及时报告总行托管办。 附件：原中农信公司境内法人机构债务兑付会计核算手续 一、债务兑付基本程序１．债务兑付必须经过经办、复核两个环节，经办人员原则 ...
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六、会计主管人员须具备一定的会计柜台应用计算机知识。第五条验收时，申请验收单位应提供有关情况和资料：一、软件的文档。二、自行制订的有关会计柜台电算化的 核验开、销户登记簿与计算机的记录是否相符。五、核验利息计算情况，贷款利息清单是否及时入帐，调整利率的核算。六、核验“日结”时各项核对是否齐全一致。至少 ...
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等等，就记有关科目的“收入”；凡付出存款、放出贷款、付出利息，开支费用等等，就记有关科目的“付出”。收付栏次的排列，收入在左，付出在右。(二 栏内，双方结计平衡。(四)金银、固定资产等科目，仍纳入资金账务核算，原来的会计科目，应改为“18金银占款”、“287固定资产占款”，以真实反映资金占用情况。(五 ...
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等等，就记有关科目的“收入”；凡付出存款、放出贷款、付出利息，开支费用等等，就记有关科目的“付出”。收付栏次的排列，收入在左，付出在右。(二 栏内，双方结计平衡。(四)金银、固定资产等科目，仍纳入资金账务核算，原来的会计科目，应改为“18金银占款”、“287固定资产占款”，以真实反映资金占用情况。(五 ...
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