爆料却得不到法律保护，这与美国向来重视维护企业形象、商誉并力图经由企业管理机制、内部控制来防范内部风险、疏导内部危机不无关系。 相较于美国，英国、 管理实务前沿的经营管理者来完备起来。高阶经营者的管理哲学和经营风格以及企业的组织文化，应是影响企业内部控制执行成效的重要因素，{67}实证资料确实也显示， ...
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上市公司应按照《企业内部控制基本规范》的要求建立健全与财务报告相关的内部控制制度，提高信息披露质量。上市公司应建立健全内幕信息知情人登记管理制度，维护 交易，注册会计师应重新评估被审计单位识别关联方的内部控制是否有效，以及是否存在管理层舞弊导致的重大错报风险。2. 有效执行存货监盘程序注册会计师要高度 ...
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重要资产产权证明、重要投资合同、贷款合同目录、主管部门有关政策批准文件等；(3)企业的管理情况，主要为以文字形式描述的企业内部决策程序及执行情况、内控制 关键控制点和风险点，评价内部控制的水平，设计实质性测试的程序和范围。(二)审计人员根据对企业内部控制系统的了解、测试，明确实质性测试的重点与内容，并 ...
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内部控制局限性。第三十五条审计人员评价被审计企业内部控制的局限性时，应当重点关注可能存在的控制程序因管理部门无视其存在而失效；控制程序因执行人员粗心大意、精力 六条审计人员对被审计企业内部控制状况实施调查与测试后，应当对被审计企业内部控制的健全程度以及会计系统存在的固有风险和控制风险作出评价，确定对被 ...
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资产产权证明、重要投资合同、贷款合同目录、主管部门有关政策批准文件等；（3）企业的管理情况，主要为以文字形式描述的企业内部决策程序及执行情况、内控制度 的关键控制点和风险点，评价内部控制的水平，设计实质性测试的程序和范围。（二）审计人员根据对企业内部控制系统的了解、测试，明确实质性测试的重点与内容，并 ...
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以企业经营风险为导向的审计越来越被许多国家所重视。美国sox法案404条款要求公司管理当局在报送财务报告时对企业内部控制情况进行声明，由会计师事务所对企业的经营风险进行评估。随着以企业经营风险为导向的新的审计方法在审计理论研究与实务运用中的日趋成熟，国际审计与鉴证 ...
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应当回避。第十条企业应当建立财务风险管理制度，明确经营者、投资者及其他相关人员的管理权限和责任，按照风险与收益均衡、不相容职务分离等原则，控制财务风险 企业投资权益，实施财务监管。依据合同支付投资款项，应当按照企业内部审批制度执行。企业向境外投资的，还应当经投资者审议批准，并遵守国家境外投资项目核准和 ...
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责任，也难以广泛适用于对内部风险防范有较高要求的金融机构。为此，1973年美国注册会计师协会发布第54号审计报告，对内部控制责任作了划分，将内部控制 时，会计师才有义务去核查管理控制。第54号审计报告所确定的内部控制原则，已为美国商业界包括银行业所普遍采纳，成为美国企业内部控制的基本准则之一。1992 ...
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责任，也难以广泛适用于对内部风险防范有较高要求的金融机构。为此，1973年美国注册会计师协会发布第54号审计报告，对内部控制责任作了划分，将内部控制 时，会计师才有义务去核查管理控制。第54号审计报告所确定的内部控制原则，已为美国商业界包括银行业所普遍采纳，成为美国企业内部控制的基本准则之一。1992 ...
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通过两个渠道泄密，一个是企业内部职工出卖商业秘密或者员工离职后在相同行业就职而泄露商业秘密，另一个是与企业有密切联系的合作企业泄密。 （七）行政管理 合同管理制度，是有效防范控制企业法律风险的最关键工作。 首先，合同由企业内部专门机构归口管理，配备具有较高法律素质和业务水平，熟悉合同法及相关法律知识的 ...
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