负债类(1)新制度中增设“临时借款”科目；(2)取消原制度中“应付帐款”科目和“其他应付款”科目。(3)新制度中增设“暂收款”科目。3、基金类(1)取消原制度中 科目，贷记原制度“拨出资金”科目及明细科目。(2)将原制度中支出类其他各项支出科目余额分别按对应关系转入新制度支出类科目，其中原制度中“丧葬 ...
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和记帐联；⑵税务所代小规模纳税人开具的专用发票记帐联；⑶销项的其他凭证。(二)审核的内容1、进项凭证审核内容⑴进项凭证是否符合增值税准予抵扣税款 对照，判定是否以旧换新销售行为；最后对照“银行存款”、“应付帐款”、“其他应付款”科目，检查“材料物资”科目，增加材料物资与上述科目有否对应关系；⑷销售货物 ...
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收取的服务费用，借记“银行存款”等科目，按应支付给其他事务所的业务协作费，贷记“其他应付款至业务协作费”科目，按其差额，贷记“主管业务收入”科目 应当按照《企业会计制度》规定的格式进行设置，并作如下调整：1、在'专项应付款'项目下增设'职业风险基金'项目，反映事务所按照规定提取的用于职业风险赔偿的准备 ...
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、金额和堆存地点的明细核算。 2.账务处理：(1)国家储备糖资金，各代储单位在其他应付款科目设中国糖业酒类公司储备糖资金户核算。例如：代储单位收到银行转来中糖 ：在途商品(商品未到，款已承付)增：待摊费用(随货款结算的运杂费)增：其他应收款(如有蓬布押金)减：银行存款在途商品入库后作：增：库存商品减： ...
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费”科目，核算企业为取得基本席位之外的席位而缴纳的席位占用费。(五)在“其他应付款”科目中设置“质押保证金”明细科目，核算企业用质押品换取的期货保证金。(六) 的部分，借记“营业外支出”科目，按应由责任人承担的部分，借记“其他应收款”科目，按实际支付的金额，贷记“期货保证金”科目。 三、会计报表(一) ...
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的服务费用，借记“银行存款”等科目，按应支付给其他事务所的业务协作费，贷记“其他应付款至业务协作费”科目，按其差额，贷记“主营业务收入”科目 应当按照《企业会计制度》规定的格式进行设置，并作如下调整：1.在“专项应付款”项目下增设“职业风险基金”项目，反映事务所按照规定提取的用于职业风险赔偿的准备金 ...
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使用资产”项下各明细科目)2.借款形成的交付使用资产借：其他应付款(待冲基建支出)贷：固定资产、其他流动资产、无形资产、递延资产(“交付使用资产”项下各 收生产单位投资借款的抵消分录：借：长期借款基建借款(基建投资借款)贷：其他应收款(应收生产单位投资借款)(二)建设单位与生产单位之间的往来抵消：借： ...
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。１２．“预提费用”科目新制度取消此科目。调帐时，将此科目余额转入“其他应付款”科目。１３．“待摊费用”科目新制度取消此科目。调帐时，将此 收入提成”和“职工奖励基金”明细科目余额合并转入“专用基金至职工福利基金”科目。１７．“其他专项资金”科目新制度取消此科目。调帐时，将此科目余额转入“专用基金” ...
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收取的服务费用，借记“银行存款”等科目，按应支付给其他事务所的业务协作费，贷记“其他应付款至业务协作费”科目，按其差额，贷记“主营业务收入”科目。 按照《企业会计制度》规定的格式进行设置，并作如下调整：１．在“专项应付款”项目下增设“职业风险基金”项目，反映事务所按照规定提取的用于职业风险赔偿的准备金 ...
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费”科目，核算企业为取得基本席位之外的席位而交纳的席位占用费。５、在“其他应付款”科目中设置“质押保证金”明细科目，核算企业用质押品换取的期货保证金。６、在 ，按处置收入的金额和增值税专用发票上注明的增值税额，贷记“商品销售收入”、“其他业务收入”、“应交税金－－应交增值税（销项税额）”等科目；同时， ...
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