２）将抵押品转入帐内，按抵押贷款及应收利息之和作价入帐。５．商业性贷款与政策性贷款应分帐核算。本制度对政策性贷款业务的会计科目不作 列。（１０）“营业支出”项目，反映金融企业各项营业支出的总额。本项目根据“利息支出”、“金融企业往来支出”、“手续费支出”、“营业费用”、“汇兑损失”、“其他营业支出”等 ...
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、经营套汇、外汇调整科目的损益转入美元“外汇买卖收益”或“外汇买卖损失”科目。具体核算手续如下： 一、编制外汇买卖类科目的损益计算“结售汇”损益计算表格式如下：“ ，对本行发放的贷款部分计收利息，其会计核算与“现汇贷款利息的核算”相同。同时，代理行对本行代理发放的银团贷款计算出应收利息，在与各成员行 ...
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．本科目按项目、部门进行明细核算。104应收利息1．本科目核算转贷部门应收未收的贷款利息。2．发生应收利息时，借记本科目，贷 根据“滞纳金收入”科目的贷方发生额填列。(10)“其他收入”项目，反映转贷部门收取的有价证券利息等其他收入。本项目根据“其他收入”科目的贷方发生额填列。(11)“汇兑收益”项目 ...
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相应调整，其加权平均利率的计算公式如下： 加权平均利率= 专门借款当期实际发生的利息之和+(或-)折价(或溢价)摊销额专门借款本金加权平均数×100% 3.金融企业为购建 ，如果实际支付的价款中包含债券起息日或上次除息日至购买日止的利息，应作为应收利息单独核算，不构成债券投资成本。 (三)卖出上市债券 ...
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款项应当按照实际发生额记账，并按照往来户名等设置明细账，进行明细核算。 (二)带息的应收款项，应于期末按照本金(或票面价值)与确定的利率计算的金额，增加其 委托贷款本金的差额，应当计提减值准备。在资产负债表上，委托贷款的本金和应收利息减去计提的减值准备后的净额，并入短期投资或长期债权投资项目。 本制度 ...
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记本科目，同时，借记“提前回收贷款”及有关支出类科目，贷记“应付本金”、“应付利息”、“应付承诺费”、“应付汇兑风险损益”等科目。３．本科目按项目进行明细核算。１０３ ３．本科目按项目、部门进行明细核算。１０４应收利息１．本科目核算转贷部门应收未收的贷款利息。２．发生应收利息时，借记本科目，贷记“贷款 ...
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应有数为工商银行成立初期的信贷基金，加上历年实现利润、提取保值贴息、上缴应付利息按规定比例返还的信贷基金。（２）核实固定资产。固定资产净值是银行资本金重要组成部分 核算手续。５．权责发生制及财务收支（１）应收利息根据新制度规定，利息收入核算实行权责发生制。鉴于工商银行承担了一部分政策性业务，并将在一定 ...
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差额，计入当期损益。第六十二条购入投资性证券，按有价证券面值和规定的利率计算应收利息，分期计入损益。中途出售投资性证券的实收款项与帐面成本和应收 范围及标准参照当地政府规定，并结合各行的具体情况自行确定。（十一）会议费：核算召开各种会议的文具、纸张、印刷材料、报刊、会议室租金、交通费及参加会议人员的 ...
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制度(征求意见稿)财政部办公厅二○○一年八月三十日第一章总则第一条为了规范金融企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和 ，下同）90天及以上尚未收回的，其应计利息停止计入当期利息收入，纳入表外核算；已计提的贷款应收利息，在贷款到期90天后仍未收回的， ...
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或者虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的日期，确认收入的实现。 金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计 公允价值变动收益的审核调整与申报 (一)“公允价值变动损益”账户结构 “公允价值变动损益”账户核算企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产 ...
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