、处理流程和措施。内部控制方案若涉及到组织结构、流程、信息技术等方面的重大变更，应考虑可能产生的新风险。第三节控制活动第十八条业务控制。寿险公司应建立 实施有效的控制，实现账账、账实和账表相符。(四)财务报告。及时编制财务报表，确保会计信息的真实、完整、准确。(五)资产管理。制定并保持书面程序，对收 ...
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及其控制的其他企业，在资产、人员、财务、机构、业务方面的分开情况，说明是否具有完整的业务体系及面向市场独立经营的能力。第三十一条发行人应详细披露设立以来 大的，应说明原因。第八十九条 发行人应扼要披露设立时及以后历次验资报告，简要说明历次资本变动与资金到位情况。第十一节管理层讨论与分析第九十条 发行人 ...
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评价主要反映企业在制度建设、内部控制、重大事项管理、信息化建设、标准化管理等方面的情况，包括财务管理、对外投资、采购与销售、存货管理、质量管理、安全管理、法律 的加分和扣分因素，得出企业综合绩效评价最后得分。第七章评价结果与评价报告第四十八条企业综合绩效评价结果以评价得分、评价类型和评价级别表示。评价 ...
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注册会计师不受限制地接触审阅业务所要求的记录、文件和其他信息；(五)预期提交的报告样本；(六)说明不能依赖财务报表审阅揭示错误、舞弊和违反法规行为 报表没有按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。××会计师事务所中国注册会计师： ...
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《企业会计准则》及金融、保险企业的财务制度和会计制度；负责财务收支方面的综合反映、监督、控制和协调工作；具体制定企业内部财务管理制度；参与信贷计划、资金调拨 方法的特点，结合企业情况选择确定本企业财务分析方法。6、明确企业或有负债或有损失的报告和列示方法。7、建立定期聘请中国注册会计师审计制度。 (十 ...
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监督董事和高级管理人员遵守其承诺。高级管理人员还应当承诺及时向董事会报告有关公司经营或者财务方面出现的可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响 牌:(一)收购人于交易日披露《上市公司收购报告书摘要》或《上市公司收购报告书》的,公司股票及其衍生品种自披露当日上午开市时起停牌一小时,上午十点三十分复 ...
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(申报稿)2、 发行人最近三年及最近一期的经审计的财务报告3、 发行人编制的盈利预测报告及注册会计师的盈利预测审核报告(如有)4、 发行人律师为本次发行 的问题。说明担保人过去三年及发行前最近的资信状况，是否存在资信方面的问题。(八)本次发行所涉及到的重大债权、债务关系说明发行人与股东之间是否存在重大 ...
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发行境内上市外资股、在香港和境外上市外资股的发行人，因在境内外披露的财务会计资料所采用的会计准则不同，导致境内外披露的报告期末净资产及报告期净利润存在差异 ，包括用于购置设备、土地、技术以及补充流动资金等方面的具体支出；(三)所投资项目的技术含量，包括产品的质量标准和技术水平，生产方法、工艺流程和生产 ...
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对收购人（买方）和控股股东及其实际控制人（卖方）两方面加以规范。首先，对收购人从以下五个方面进行规范：（1）对收购人主体资格予以规范，对于收购人 还应当将前述情况的报告同时抄报收购人所在地的证监局。第七十三条证监局根据审慎监管的原则，通过与承办上市公司审计业务的会计师事务所谈话、检查财务顾问持续督导 ...
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《企业会计准则》及金融、保险企业的财务制度和会计制度；负责财务收支方面的综合反映、监督、控制和协调工作；具体制定企业内部财务管理制度；参与信贷计划、资金调拨 等方法的特点，结合企业情况选择确定本企业财务分析方法。６、明确企业或有负债或有损失的报告和列示方法。７、建立定期聘请中国注册会计师审计制度。（十 ...
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