43.企业土地使用税征免范围及时限问题财税〔2006〕186号以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：——征用的耕地，自批准 ...
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42.契税计税依据问题财政部国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知（财税[2004]134号）一、出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。（一）以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、 ...
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40.房产税计税依据的问题最近到一企业检查，该企业车间厂房原值没有包含实际占用的土地使用权价值。按照《企业会计制度》第四十七条规定：企业购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，在尚未开发或建造自用项目前，作为无形资产核算；企业因利用土地建造自用某项目时，将土地使用权的账面价值全部转入在建工程 ...
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39.一次性收入所得征税问题①财税[2001]157号个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地（所在省市）上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均，并按照规定计算缴纳个人所得税。企业依照 ...
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购房送物扣缴个人所得税吗？ 折扣性质的赠送不征税稽便函〔2008〕115号1.对于促销活动中的抽奖赠送礼品，按照“偶然所得”项目扣缴个人所得税。2.向大客户、关系户等有关个人直接赠送的礼品，按“其他所得”项目扣缴个人所得税。对于向大客户、关系户给予的折扣或减免、赠送的话费，不属于个人所得税征收 ...
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37.资产评估增值转增资本征税问题国税发［1997］198号一、股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。二、股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。国税函发［ ...
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36.劳务报酬与工资薪金区分问题问题：劳务报酬与工资可以进行转化？本单位人员可以为本单位提供劳务吗？ 税率表（劳务报酬所得适用） 级数 含税级距 税率 速算扣除数 1 不超过20000元 20% 0 2 2万元——5万元 30% 2000 3 50000元以上 40% 7000国税发［1994］ ...
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35.员工从单位取得经济利益征税问题《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条 个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益（如旅游费用、个人房屋租金、文体活动奖励等）。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的， ...
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34.平价或低价转让个人股权征税问题问题：股东不想在分红或公司注销清算时缴纳税后利润个人所得税，有什么办法？ 个人股东将股权在前三年平价转让给新设立企业，新设立企业成为房地产企业股东，投资方为企业，分是免征企业所得税。 国税函[2009]285号一、股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让 ...
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33.企业筹办期间开办费处理问题企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照国税函[2009]98号第九条规定执行。（国税函〔2010〕79号）新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营 ...
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