信达资产管理股份有限公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司、海洋石油天然气企业（包括中国海洋石油总公司、中海石油（中国）有限公司、中海油田服务股份 企业在中国境外设立不具有法人资格分支机构的，按本办法计算有关分期预缴企业所得税时，其应纳税所得额、应纳所得税额及分摊因素数额，均不包括 ...
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一、按照实际利润额预缴 2 营业收入 3 营业成本 4 利润总额 5 加：特定业务计算的应纳税所得额 6 减：不征税收入 7 免税收入 8 弥补以前年度亏损 9 第24行。2、第25行至第32行，由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税（以下简称汇总纳税）纳税人填报。汇总纳税纳税人的总机构在填报第1 ...
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审核评税工作规程(试行)》(以下简称“审核评税工作规程”)的要求，在2000年度所得税汇算清缴工作中，各局应做好以下几方面的工作：(一)重点选择以下情况 机关备案的1999年度技术开发费实际发生额基数，就其调减额按适用税率计算补征企业所得税，并按照《征管法》的有关规定予以处罚。自2000年度起，年度 ...
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－抵免扣除限额＝30×33%－9.45=9.9－9.45＝0.45(万元) (6)问：城乡联营企业实行先税后分原由农方上交的“以工补农、以工补副”，是否可分别对 多退少补呢7答：按照国家税务总局国税发[1994]250号第六条规定，企业所得税按年计算，分季或分月预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少 ...
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，其他行次填报经税务机关审核批准或备案的各类免征、减征企业所得税项目按照税法有关规定计算的减免税金额。(7)第41行“其他”：填报除本表35行 )《免税所得及减免税明细表》，第24行改为“6、天津滨海新区的高新技术企业”，增加第65行“四、经济特区、上海浦东新区低税率”。(二)根据财税(2006)88 ...
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财产损失的申请、审核和审批，仍按市国税局《转发〈国家税务总局关于印发“企业财产损失税前扣除管理办法”的通知〉的通知》(青国税所[1998]10号)规定办理。 ，其工资支出按计税工资标准计算税前扣除。实行工效挂钩的汇缴成员企业因改组、改造或资产重组变为就地缴纳企业所得税的电力企业，经省级税务机关批准后， ...
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项目外，均应计入应纳税收入总额，依法计征企业所得税。计算公式如下：应纳税收入总额＝收入总额－免征企业所得税的收入项目金额上式中的收入总额， 、民办非企业单位进行资产转让、投资资产转让的净损失；以及按照国家税务总局《企业财产损失税前扣除管理办法》(国税发[1997]190号)的规定，批准列支的当期存货盘 ...
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非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入应纳税所得；(9)企业调整固定资产残值比例；(10)社会力量向科研机构和高等学校资助研究开发经费税前扣除审核 照顾和鼓励的，逐级上报省地方税务局审批。 十一、关于企业所得税的几个计算问题(一)纳税人经营期不足一年的，其所得额的换算问题纳税人在一个 ...
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企业所得税，必须报经国家税务总局批准。凡未经批准自行确定汇总纳税或扩大汇总纳税成员企业范围的，必须坚决予以纠正。各级税务机关不得违反规定，擅自批准纳税人实行汇总纳税 企业取得的境外所得，不得参加汇总纳税，应按有关规定单独申报，就地计算抵免或补缴企业所得税。十、加强工资扣除的管理。除另有规定外，成员企业 ...
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的重要内容，也是促进我国社会主义市场经济进一步发展和完善的客观要求。为了有效解决法人所得税制度下税源跨省市转移问题，财政部、国家税务总局、中国人民银行制定了《跨 在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税。企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其 ...
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