次。会计师事务所内部的对某一公司的审计小组需要定期轮岗，单个小组不能建立与客户过于熟悉的关系。此外原则上还可以要求公司相邻年度的审计报告不能由 建议，改变人民法院的现行作法，废除证券民事诉讼有关前置程序的要求，以方便受害人提起财务欺诈民事损害赔偿诉讼，使受害人的损失能得到及时的补救。（来源：中国民商 ...
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。在实践中，我国监事会的主要立法缺失表现在：（1）监督者不独立。关联企业内部董事、监事和高级管理人员相互间兼职、变相兼职的现象普遍；职工监事难以 中介机构为自身服务；没有规定董事和其他经营管理人员的报告义务；没有规定公司内部财务机构财务信息的报告义务；没有赋予监事会召开股东大会的权利，只是向董事会提议 ...
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参差不齐。集团公司常常通过产权纽带，对子公司实行财务监控管理，而集团公司内部财务管理模式存在着不同形式的弊端。同时关联企业间关系极其紧密，其风险变化呈联动 和使用。所有子公司的账户经理负责收集子公司的所有信息，包括所有业务、调查报告、融资情况等，并通过计算机系统及时向全球账户经理传送，全球账户经理汇总 ...
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税收核算和管理。第七条根据国家法律．法规及企业会计准则的规定，结合公司的具体情况，制定内部会计核算和财务管理的各项规章制度，指导和监督各单位贯彻实施。 及时提供真实、合法、规范、完整的会计信息。组织财务会计报告的审计，按照国家证监会的有关规定和要求披露财务会计报告。第十一条建立会计档案管理制度，妥善地 ...
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5．所有业务处理必须程序化、制度化；6．建立一套适合于企业生产特点的成本会计制度；7．实行企业内部稽核制度；8．任用人员必须经过慎重挑选、训练；任用品德 ，对执行情况进行监督，对年度财务、成本决策进行审计，审计终结后签字盖章，写出审计报告。第九条 根据国家和总公司规定的审计制度、专业核算办法及其他有关 ...
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。 上诉人上海沪西轴承厂(以下简称沪西轴承厂)因与被上诉人俞海东、严春荣企业租赁合同纠纷一案，不服上海市青浦区人民法院(2002)青民二(商)初字第 143 年三月底净资产的内部审计报告”明确该审计报告是以沪西轴承厂提供的1997年 4月至1999年3月末企业会计报表和财务数据进行内部审计的，经协商， ...
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分级负责制。民政部直属事业企业单位和代管、挂靠单位，由审计署划定的审计机关审计；它们的下属单位，由其主管单位的内部审计机构或审计人员负责审计，必要时主管 审计结论和处理决定，发给被审计单位和有关单位执行。(二)审计人员将审计结果写出审计报告，内容包括对被审计单位的财务收支和资产管理情况作出评价、审计 ...
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或下属单位较少及规模较小的政府部门、国有企业、事业单位可以独立设置专职审计人员，但不得与财务或其他部门合署办公。专职审计人员的级别应与本部门、本单位的同级 函复内部审计机构，逾期没有函复的视为无异议。（四）内部审计机构应当将审计报告征求意见稿和被审计单位的函复意见一并送本部门、本单位主要负责人审批，该 ...
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事件时的还款能力和还款意愿。商业银行难以预测将来发生的事件以及事件对债务人财务状况的影响时，应对预测信息持审慎态度。如果相关数据有限，商业银行应保守 运用领域和相应支持文件、用于计算监管资本要求的内部评级体系与内部风险管理之间差异的记录、应用检查和独立审计报告等。商业银行应指定专门部门负责跟踪记录应用 ...
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企业向直属上级承包的合同；企业内部承包的合同；企业与企业的承包合同；合资、合营企业其中一方承包合同。 第五条 承包经营责任审计的主要任务：(一)对企业 ，财务分析报告书，在次年一月底前报送。(四)企业承包期终的总结，经营者的期终报告(或述职报告)和承包期终财务决算表，在期终后一个月报送。第八条 坚持先 ...
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