以维护公众利益、促进资本市场稳定、提升年报审计工作质量为目标，以强化年报审计风险管控、确保新审计准则和内控审计指引有效实施为重点，恪守诚信、独立、客观 控缺陷预留充足时间；要立足于整合审计，充分考虑财务报表审计的舞弊风险评估结果；要运用自上而下的方法，评价被审计单位的内部控制是否足以应对识别出的、由于 ...
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。评价应以事实为基础，以法律法规、监管要求为准则，客观公正，实事求是。(四)重要性原则。评价应依据风险和控制的具体情况确定重点，关注重点区域和重点业务。( 过程和内容进行确认、评价、更新、改善和简化。第二十九条独立评估。寿险公司应设立内部审计机构或岗位，对内部控制的健全性、合理性和有效性实施独立评估。 ...
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纠正与预防措施在实施之前应进行风险评估；(五)实施并跟踪、验证纠正与预防措施；(六)险情和事故的责任追究。第二十五条 内部控制体系评价商业银行应按策划 及时整理、分析和掌握被监管机构报送的非现场监管数据、国家审计部门的审计结果和被监管机构的内部审计信息，充分利用监管部门对被监管机构的各种现场检查结果。 ...
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监督外部审计机构的执业行为；（三）负责内部审计与外部审计之间的沟通；（四）公司章程规定的其他职责。第四十五条 风险控制委员会的主要职责是：（一）对合规 九条 本准则自2013年1月1日起施行。2003年12月15日中国证监会公布的《证券公司治理准则（试行）》（证监机构字〔2003〕259号）同时废止。...
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监督外部审计机构的执业行为；（三）负责内部审计与外部审计之间的沟通；（四）公司章程规定的其他职责。第四十五条 风险控制委员会的主要职责是：（一）对合规 九条 本准则自2013年1月1日起施行。2003年12月15日中国证监会公布的《证券公司治理准则（试行）》（证监机构字〔2003〕259号）同时废止。...
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年5月31日前将相关情况书面报告中国证监会会计部。（二）加强质量复核，提高执业质量会计师事务所应按照业务质量控制准则的要求，制定并实施适合自身特点的 落到实处。（四）关注异常情况，保持应有的职业怀疑态度注册会计师应当将风险评估贯穿于审计全过程，关注销售确认、存货管理、资金往来等重要业务环节的异常情况， ...
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是否明确；考察管理层是否促使公司员工了解公司内部控制制度并在其中发挥作用等。 (二)与公司管理层交谈、查阅公司相关规章制度和风险评估报告等，考察管理层为识别和 相关信息能够传达到应被传达到的人员。 (五)与公司管理层及内部审计部门交谈，了解公司对内部控制活动与措施的监督和评价制度。项目小组可采用询问、 ...
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规范注册会计师执业行为，提高执业质量，维护社会公共利益，促进社会主义市场经济的健康发展，中国注册会计师协会拟订了《独立审计具体准则第25号至会计估计》、《独立审计 性质、时间和范围，以将审计风险降低至可接受的水平。第三十八条由于内部控制的固有局限性，无论对固有风险和控制风险的评估结果如何，注册会计师均 ...
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和管理层的责任。第三章注册会计师的责任第十条注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)的规定，对商业银行财务报表是否按照适用的会计准则 会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序。第十五条商业银行的内部审计工作 ...
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未参会董事应当单独列示其姓名。第十六条 特殊行业公司，除执行本准则规定外，还应执行中国证监会就该行业信息披露制定的特别规定。第二章年度报告正文第一节 重要 企控股的、金融类及其它有条件的上市公司披露董事会出具的、经审计机构核实评价的公司内部控制自我评估报告。第三十一条公司应披露报告期内对高级管理人员的 ...
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