22.以非货币交易方式取得土地使用权的，如何确定成本？（1）企业、单位以换取开发产品为目的，将土地使用权投资企业的，按下列规定进行处理：①换取的开发产品如为该项土地开发、建造的，接受投资的企业在接受土地使用权时暂不确认其成本，待首次分出开发产品时，再按应分出开发产品（包括首次分出的和以后应分出的） ...
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21.视同销售计税基础调整的问题（1）新法规定：《企业所得税法实施条例》第二十五条 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。（2）买一赠一组合销售问题国税函〔2008〕875号企业 ...
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20.权责发生制原则的运用存在的问题①所得税法第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。②《条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于 ...
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19.完工条件的确认问题国家税务总局 关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发〔2009〕31号）第三条 企业房地产开发经营业务包括土地的开发，建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。除土地开发之外，其他开发产品符合下列条件之一的，应视为已经完工： ...
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18.完工前收入确认及税款缴纳问题问题：预售收入何时确认收入？月（季度）或年度是否属于预缴所得税？国家税务总局 关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知 （国税发〔2009〕31号）第六条 企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现， ...
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17.境外应税劳务扣税问题问题内容：我公司是一家国内房地产企业，2009年6月与境外一家设计公司签订协议，委托该公司对项目进行设计，合同规定该设计活动全部由该境外公司在境外总部设计，最终向我公司提交设计成果，且该境外公司在我国无任何分支机构，现因涉及纳税问题需咨询，我单位接受劳务，该行为是否要扣缴 ...
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16.房地产业营业税差额征税问题问题：房地产企业购买旧房（办公房或在建项目）改造、建造后出售，是否按差额纳税？《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：（一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位 ...
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14.合作建房如何征税？国税函发［1995］156号对合作建房行为应如何征收营业税？ 合作建房,是指由一方（以下简称甲方）提供土地使用权,另一方（以下简称乙方）提供资金,合作建房。合作建房的方式一般有两种：第一种方式是纯粹的“以物易物”,即双方以各自拥有的土地使用权和房屋所有权相互交换。具体的交换 ...
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15.违约金（赔偿金）收入征税问题一房地产开发公司预售房产时，与客户签订合同，收取定金2万元。后由于国家采取调控政策，客户考虑各方面原因后，决定违约弃单。问题：①预收定金2万元是否作为价外收入纳税？②2万元如果记销售价外费用，是作为售房收入还是其他营业收入？营业税规定，价外费用，包括收取的手续费、 ...
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13.拆迁补偿如何缴纳营业税？国税函发[1995]549号对外商投资企业从事城市住宅小区建设，应当按照《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定，就其取得的营业额计征营业税；对偿还面积与拆迁建筑面积相等的部分，由当地税务机关按同类住宅房屋的成本价核定计征营业税，对最终转让时未作价结算的住宅区配套 ...
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