各区、县税务局在集体企业所得税征管工作中提出了若干问题，经研究，现制发《集体企业所得税若干问题解答》。请遵照执行。附件：集体企业所得税若干问题解答1、问 按费用受益期配比原则合理分摊费用。 4、问：产品保质期过期后处理净损失是否允许税前扣除？答：企业生产经营的产品按照国家有关法律规定对过了规定保质期的 ...
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项目或产业减低税率、技术开发费加成扣除、购买国产设备投资抵免企业所得税、地方所得税减免等；(二)税前列支的成本费用项目。主要包括坏帐准备、财产损失、借款 的担保，然后可以在缴纳或者解缴税款或提供相应的担保之日起六十日内向主管税务机关的上一级税务机关申请行政复议。外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴涉 ...
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的商业保险，凡属在企业所得税条例允许税前扣除的险种范围内而交纳的保险费用，可以税前扣除；除此之外，不得税前扣除。(九)、关于出租汽车行业一次性取得几年车辆 国家有关规定交纳给环保局的排污费，可税前扣除；财政部门划拨给企业的治理排污项目款，可视为国家补贴收入，进行纳税调减。 主题词： 企业所得税，预征， ...
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税基础”，是指企业所有的按照公允价值计量且其变动进入当期损益的金融资产、金融负债以及投资性房地产按照税收规定可以税前扣除的金额。 表中“纳税调整额”=（ ，填入“主表”第21行。 五、减免税项目所得的审核与申报 (一)免税所得 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：(1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类 ...
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“两低于”原则和方法，计算年度可以税前扣除的效益工资，在工资总额范围内按实际发放的数额税前扣除。 6、对以企业集团名义审批的工效挂钩方案，应对每个独立纳税人 企业所得税时，应与同期原投资项目所购买的国产设备合并，统一以企业为单位，从企业当年度新增的企业所得税中抵免。 2、审核设备主体。在投资总额内购买 ...
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、长期投资因发生永久或实质性损害而确认的财产损失。5、因被投资方解散、清算等发生的投资损失。6、按规定可以税前扣除的各项资产评估损失。7、因政府 价内外基金(资金、附加)和收费，除国务院或财政部、国家税务总局明确规定允许企业在税前扣除的项目外，一律不得在企业所得税税前扣除。（十九）与取得收入无关的其他 ...
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鉴证的鉴证对象是，与企业所得税汇算清缴纳税申报相关的会计资料和纳税资料等可以收集、识别和评价的证据及信息。具体包括：企业会计资料及会计处理、财务状况及 的其他各项支出。（9）其他不准许在企业所得税税前扣除的项目。（二）纳税调减项目的审核1.审核企业以前年度结转在本年度扣除、并进行了纳税调增的广告费支出 ...
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性捐赠额” 。②如果主表第16行“纳税调整后所得”大于零时，主表第20行“允许税前扣除的公益救济性捐赠额”， 根据下列情况分析填列：A、如果主表第16行“ 二(1)。填报说明第三条第6点中，删除“依据税收政策规定可以扣除的项目”。(三)《企业所得税年度纳税申报表》附表二(3)的填报说明第三条第5点中， ...
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鉴证的鉴证对象是，与企业所得税汇算清缴纳税申报相关的会计资料和纳税资料等可以收集、识别和评价的证据及信息。具体包括：企业会计资料及会计处理、财务状况及 的其他各项支出。（9）其他不准许在企业所得税税前扣除的项目。（二）纳税调减项目的审核1.审核企业以前年度结转在本年度扣除、并进行了纳税调增的广告费支出 ...
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为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险，可以在税前扣除”。企业年金实际为企业补充养老保险，按照省劳动保障厅和省地税局 十、关于对国家税务总局取消的企业所得税审批项目的后续管理和下放管理的企业所得税税前扣除审批权限问题(一)取消的企业所得税审批项目的后续管理根据国家税务总局《 ...
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