，调帐时，应将“银行存款”科目余额和“专项存款”科目余额转入新制度中的“银行存款”科目。如企业“银行存款”科目中有外埠存款、在途款项等其他货币 工程支出”科目进行相应调整后，再将其余额转入“在建工程”科目。(2)饮食服务企业“专项工程”科目新制度未设置“专项工程”科目，而设置了“在建工程”科目，调帐 ...
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外的余额，转入企业“银行存款”科目。(2)“银行存款”科目中外埠临时存款或零星采购存款的余额，转入企业“其他货币资金”科目。17. 233现金“现金”科目的余额，转入 科目余额表，经进行试算平衡后，编制统一的企业会计报表上报公司。企业除了编制现行《工业企业会计制度》规定的会计报表外，还应编制“在建工程 ...
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有无一收一付、一收多付或多收一付，而企业银行存款帐上无记载的情况。(7)审查各种银行票据，是否专人管理，签发空白支票是否填写日期、用途和 、生产发展资金、教育经费和其他专项资金建楼堂馆所的，有无用国家预算内投资和银行贷款建非经营性的楼堂馆所项目。(5)审查项目开工条件和施工力量的落实情况。(6)审查用 ...
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)、负债(首先是流动负债)或所有者权益(首先是资本公积)中进行调节。要注意总体控制企业资产负债率水平，分离后的邮政、电信资产负债率水平与分营前大体相当，但 余额核对相符，余额不符时必须逐笔查清原因，编制银行存款余额调节表，调节后的双方账面存款余额必须相符。企业银行存款总分类账账面余额与各分户账账面余额 ...
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、企业购入的无形资产，应按实际支出，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。企业自行开发且依法申请取得的无形资产，应按注册费、律师费等费用，借 分别根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。１３．“固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，以及 ...
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（其他挂账）占用贷款或××占用贷款 第二十六条清理收回其他不合理占用贷款的核算操作。企业以处理固定资产等方式筹集资金归还不合理占用贷款时，会计员凭信贷部门填写的《分割 与收到的电报核对无误后译制“电划借方补充报单”转账。会计分录：借：存放中央银行存款贷：联行来账（二）地（市）分行的处理地（市）分行汇齐 ...
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记“商品流通费”、“在产品”等科目，贷（增）记本科目。同时调整银行存款帐户。企业费用发生时，借（增）记“专项工程支出”科目，贷（减 余额是《资金平衡表》占用方第二大项“流动资产”的合计减去“对外流动资金投资”和“改转租企业占用流动资金”的差额（以下同）。平均流动资金余额是报告期内平均占用流动资金的余额 ...
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盘亏、毁损等原因减少的固定资产，期末借方余额反映期末所有固定资产的原价。八、企业应设置“固定资产明细帐”和“固定资产卡片”，对固定资产进行明细核算。“固定资产明细帐”按固定资产类别 ｜例转增资本｜盈余公积｜１０｜１０．收到上级单位拨入供企业长期使用｜银行存款｜实收资本｜的现金｜存货｜（上级拨入资｜｜ ...
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购入的各种股票和债券，按照实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业购入股票，如在实际支付的款项中包括已宣告发放，但未支取的 增调减上年利润相应调整的利润分配数。１６．“固定资产和在建工程净增加额”项目，反映企业年度内增加固定资产净值和建造固定资产而支出的资金累计数，包括收回长期投资增加的 ...
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企业购入的各种有价证券，按照实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业购入股票，如在实际支付的款项中包括宣告发放但未支取的股利， 应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。２６．“固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，以及 ...
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