业务规范，业务执行，监控，总分所管理和信息系统等要素。执业质量检查应当坚持事务所质量控制体系检查与业务项目检查并重，以质量控制体系检查结果指导业务项目检查， 工作进行指导和监督。第九条中注协直接组织对具有从事证券期货相关业务资格会计师事务所（包括分所，以下简称证券所）进行执业质量检查，并根据检查结果对 ...
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存在影响独立性事项时应当及时予以回避。对本次自查中发现的问题，各会计师事务所应予以及时整改。对巡查和重点检查发现的问题，我委或市注协 日期：年月 日 自 查 内 容 是 否 产生原因与整改措施 设 所 条 件 1.会计师事务所是否符合设立条件 2.是否未经批准设立分支机构 3.对分支机构是否按要求进行 ...
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的新情况、新问题和重大事项，请及时报告财政部、国家工商行政管理总局。大中型会计师事务所转制后，应当按照国办发〔2009〕56号文件要求，进一步完善内部治理， 会议决议；（三）合伙人身份证明复印件，合伙人情况汇总表；（四）合伙人的注册会计师证书或者其他执业资格证书复印件；（五）合伙协议；（六）经审计的上 ...
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%; (五)该类合伙人所持有的合伙财产份额不得超过会计师事务所合伙财产的20%; (六)该类合伙人不得担任执行合伙事务的合伙人; (七)年龄不超过65周岁。 会计师事务所转制为特殊普通合伙组织形式后，持有合伙财产份额前5位的合伙人应当具备注册会计师执业资格。第八条 大中型会计师事务所转制为特殊普通 ...
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促进行业科学发展，更好地服务经济社会发展，维护社会公众利益，现就会计师事务所加强业务质量控制制度建设提出以下意见。一、充分认识加强业务质量控制制度 专业胜任能力和应有的关注，勤勉尽责，履行保密义务，并维护行业形象。会计师事务所应当制定职业道德方面的质量控制政策和程序，确保职业道德守则执行到位。这方面的 ...
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业务、技术标准和信息管理等方面做到实质性的统一。第二章 人员管理第五条 会计师事务所应当制定和实施统一的人力资源管理制度，在全所范围内执行统一的人员聘用 ，切实做到执业标准和质量控制制度在全所范围内得到有效执行。第十六条 会计师事务所应当加强对分所承办业务的质量控制，通过委派质量控制负责人和项目负责人 ...
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第十五条 北京专员办在日常监督的基础上，对所监督的证券资格会计师事务所开展专项检查或核查。第十六条 北京专员办对所监督的证券资格 中,可以采取下列检查方法:(一)询问有关当事人,要求其对相关事项作出说明;(二)查阅、复制会计师事务所的审计工作底稿及相关材料;(三)对工作现场、询问谈话及相关证据进行拍照 ...
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七)香港成员所的商业登记证明复印件、执业证书复印件以及成员所相关协议复印件。(八)会计师事务所高级管理人员的身份证复印件。(九)运用信息化手段实施质量控制和内部管理的情况 其他类型审计业务，请自行详细填写。2、收费总额满20 000万元人民币时，可不再填写。3、本表行数不足时，可自行添加。附表3会计师 ...
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全国事务所执业质量检查标准和政策的制定以及组织协调工作，并对各省、自治区、直辖市注册会计师协会(以下简称省级协会)的执业质量检查工作进行指导和监督。 第七条中注协统一部署对具有从事证券期货相关业务资格会计师事务所(以下简称证券所)的执业质量检查。各省级协会负责对本行政区域内其他事务所的 ...
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档案的复制件，禁止私自携运出境。 就上述保护档案的法定义务而言，有关会计师事务所应当考虑以下两个方面的问题。一方面，在美上市公司提供的会计资料 审计服务协议中明确约定或者另行签署补充协议的方式，明确承认PCAOB有权要求会计师事务所提供审计工作底稿和其他有关资料。 从理论上讲，PCAOB的检查权在性质 ...
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