权责发生制后，借款单位因资金不足欠交的贷款利息，在新增设的“应收利息”科目核算，并与利息收入科目对转，列入当期收益。（２）为 收入××户借：投资收益××户借：营业外收入××户贷：本年利润本年利润户②结转“利息支出”、“金融企业往来支出”、“手续费支出”、“营业费用”、“汇兑损失”、“其他营业支出”、“ ...
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科目付方凭证两联。付：利率掉期—应付利息外币付：利率掉期—应收利息外币（二）交叉币种利率掉期的核算１．不交换本金的利率掉期不交换本金 存款利息支出外币贷：单位定期外汇存款——××单位户外币若客户只要求办理本金续存，利息转出时：借：单位定期外汇存款——××单位户外币贷：单位定期外汇存款——××单位户外币 ...
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各项贷款计息积数、适用利率、贷款期限，依据权责发生制原则核算要求，按表内和表外应收利息分别开据利息清单，办理结息账务处理手续。凡逾期不满一年（ 外，还要从企业其他各种资金来源中收取。收到其他资金来源时，先转入“单位应付利息存款”科目，然后根据其回笼资金来源情况作收回相应欠息处理。收到粮油或棉花企业其他 ...
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，如果实际支付的价款中包含债券起息日或上次除息日至购买日止的利息，应作为应收利息单独核算，不构成债券投资成本。(三)卖出上市债券 二、费用 121、基金管理人报酬 132、基金托管费 143、卖出回购证券支出 164、利息支出 175、其他费用 20其中：上市年费 21信息披露费 22审计费用 23三 ...
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应收利息户（２）已核销的利息，不冲减应收利息单位欠息户，而在应收利息科目下设“核销利息户”单独核算，以保留对欠息单位的追索权。（３） 右边反映各项流动资产和流动负债的增减情况。左方流动资金来源合计数与流动资金运用合计数的差额，应与右边流动资产增减净额与流动负债增减净额的差额一致。４．经营收入及其他收入 ...
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时，会计分录：借：企业单位存款××企业×××贷：应收利息×××２．不计提应收利息的核算，按实际收回利息直接入帐，会计分录：借：企业单位存款×× 计分录：借：企业单位存款××企业×××贷：××贷款××企业×××（三）系统内划拨款项的核算系统内划拨款项是指农业发展银行内部及上下级行之间的资金借出、借入。１ ...
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简称基金会）贷款项目的管理，适应贷款项目实施和管理的需要，规范和统一项目会计核算管理工作，根据各项目实施的特点、我国与‘基金会’签订的贷款协议（以下简称贷款 利息收入可直接借记“银行存款”科目外，一律应通过“应收利息”科目反映；借方核算利息支出核销数额和按有关规定转为偿贷准备金的数额；年终无余额。３． ...
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期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面价值和应计利息。第１１３号科目应收账款一、本科目核算企业因经营旅客运输、车辆修理、材料备件销售 实行内部单车承包经营的企业设置“车辆价值保证金”“营运收入保证金”明细科目，进行明细会计核算。１．收到承包者上交的车辆价值保证金时，借记“现金”、“银行存款”科目， ...
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科目期末借方余额，反映为土地储备项目预付的工程款项。第1007号科目其他应收款一、本科目核算除应收利息、预付工程款外为土地储备项目发生的其他各种应 个收储项目共同发生的、按照规定应当分摊计入项目成本的各项费用支出，如借款利息支出、金融机构手续费、可行性研究费、勘探设计费、储备保管费、评估费、临时用水用 ...
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支出项目设置明细账。年终无余额。表外科目801应收未收利息核算呆滞、呆账贷款应收而未收的利息。本科目按贷款户设置明细账。802人民银行划入 信贷部门认定的农业基本建设、技术改造挤占挪用贷款。811人民银行划转专项挤占挪用贷款核算本行专项业务发放的经信贷部门认定的人民银行划转专项挤占挪用贷款。812其他 ...
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