报送'上海市国有企业所得税汇算清缴表'[附表一(略)]、'企业应纳税所得额调整项目表'[附表二]、'企业减免所得税项目表'[附表三]、'企业投资分利补税计算表'[附表四(略 、职工福利费、职工教育经费,凡超过上述计提标准的数额应调增应纳税所得额。国有企业在清产核资时限后,当年应付福利费发生红字的,应 ...
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主管财税机关报送按规定填列在“上海市企业所得税纳税申报表(年度专用)”、“应纳税所得额调整项目表(附表一)”、“减免所得税项目表(附表二)”、“工资储备基金申报审定表(附表 的按规定需征收企业所得税的所得,不论是否汇回,均应按规定的纳税年度(公历1月1日至12月31日)计算申报并缴纳所得税。具体按税款 ...
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主管财税机关报送按规定填列的“上海市企业所得税纳税申报表(年度专用)”、“应纳税所得额调整项目表(附表一)”、“减免所得税项目表(附表二)”、“工资储备基金申报审定表(附表 非公益救济性捐赠及各种赞助支出等不允许扣除项目,千万减少企业应纳税所得额的,应调高其应纳税所得额征收企业所得税,对企业在年终申报 ...
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月31日)的收入减去支出后的净额,再加减以前年度损益调整,在按照规定作相应的纳税调整后,依法缴纳所得税。事务所发生年度亏损的,可按国家有关 余额。应分别根据“资本公积”和“盈余公积”科目的期末余额填列。“其中:公益金”项目,反映事务所提取未用的公益金,根据“盈余公积”科目的“公益金”明细科目期末余额填 ...
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的余额部分确认为损失:(一)企业内部关于自然灾害和意外事故的情况说明;(二)工程项目实际投资额的确定依据,如工程预算,在建工程帐目复印件等;(三)残值处理 类型改组中发生的评估损失,能够提供应税改组业务已缴纳企业所得税或已做纳税调整的证明;(三)企业按规定免予缴纳企业所得税的改组业务发生的各类资产评估 ...
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的问题,使纳税人了解申报程序、现行的税收政策和有关税收优惠规定、税前扣除项目审批程序和要求,提高纳税人自行计算、自行申报的能力和申报质量。各级税务机关 地推进中介代理工作。纳税人在办理年度企业所得税纳税申报时,如委托中介机构代理纳税申报的,中介机构应当出具包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整 ...
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6-13号)解读--资金活动、采购活动、资产管理、销售业务、研究开发、工程项目、担保业务和业务外包③控制手段类应用指引(14-18号)解读--财务报告、全面 优惠(2)对外投资相关税收政策解析(3)跨地区经营纳税企业所得税政策解析(4)关联方交易纳税调整的处理方法(5)不同行业企业所得税汇算清缴的差异 ...
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在受理企业申报财产损失或呆帐损失后7个工作日内应将受理事项包括申请企业名称、损失项目、损失金额、所属年度等以表格形式邮件上报市局备查。对于企业发生的单笔( 中发生的评估损失;(三)企业免税改组业务,对各类资产评估净增值或损失已进行纳税调整的。第四十三条企业的各项资产应依据下列证据确认资产评估损失:(一 ...
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减免税审批情况汇总表(《转发国家税务总局关于做好已取消和下放管理企业所得税审批项目后续管理工作的通知》粤地税发[2004]277号)国家税务总局关于印发《企业 申报资料。第八条纳税人在办理年度企业所得税纳税申报时,如委托中介机构代理纳税申报的,中介机构应当出具包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、 ...
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外国企业。二、汇算清缴工作的内容企业年度所得税汇算清缴,由企业负责自行计算应纳税所得额及应纳税额,自核和填报年度所得税申报表及其有关资料并向主管税务机关申报和 .汇算清缴工作的基本情况及分析:包括企业自行申报情况及主管税务机关的调整情况(调整项目、金额及依据);对企业的开业率、汇算清缴率、所得税预缴率 ...
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