纳税申报资料。第八条纳税人在办理年度企业所得税纳税申报时，如委托中介机构代理纳税申报的，中介机构应当出具包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整 应在清算前报告主管税务机关，办理当期企业所得税汇算清缴；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期 ...
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十一条在建工程和工程物资损失包括企业已经发生的因停建、废弃和报废、拆除在建工程项目以及因此而引起的相应工程物资报废或削价处理等发生的损失。第三十二条因 中发生的评估损失；（三）企业免税改组业务，对各类资产评估净增值或损失已进行纳税调整的。第四十三条企业的各项资产应依据下列证据确认资产评估损失：（一） ...
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月31日)的收入减去支出后的净额，再加减以前年度损益调整，在按照规定作相应的纳税调整后，依法缴纳所得税.事务所发生年度亏损的，可按国家有关 '现金'，'银行存款'等有关科目，贷记本科目.??3?本科目应按其他应收款的项目分类并按不同债务人设置明细科目.121 存货1?本科目核算事务所库存的各种物料用品 ...
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，其账面价值扣除残值后的余额部分，依据下列证据认定损失：(一)国家明令停建项目的文件；(二)有关政府部门出具的工程停建、拆除文件；(三)企业对报废、废弃的 中发生的评估损失；(三)企业免税改组业务，对各类资产评估净增值或损失已进行纳税调整的。第四十三条企业的各项资产应依据下列证据确认资产评估损失：(一 ...
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纳税义务人应当如实向海关申报。前款所述的价格调整项目如果需要分摊计算的，纳税义务人应当根据客观量化的标准进行分摊，并同时向海关提供分摊的依据。 价格有关的问题；(三)对进出口货物进行查验或者提取货样进行检验或者化验；(四)进入纳税义务人的生产经营场所、货物存放场所，检查与进出口活动有关的货物和生产经营 ...
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指补贴后的利润总额，其中补贴前的亏损总额，应单独列示。６．“纳税调整因素”项目，是指企业经财政部门批准实际列支的业务招待费和实际提取的职工福利费 去年报表中的“应交产品销售税金及附加”填报。６．１３行“小规模企业应交增值税”项目，指小规模国有工业企业销售货物或者提供加工、修理、装配劳务应缴纳的增值税。 ...
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其实际摊销的“股权投资差额”的借差，即确认的投资损失，应作为其他纳税调整增加项目；反之，其摊销的“股权投资差额”的贷差，即确认的投资收益， 关于对“企业所得税在国税管辖或者实行查账征收方式、办理报验登记的外埠纳税人，施工项目所在地地税机关代开发票时，一律不得预征企业所得税”如何理解的问题 对在注册地由 ...
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毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定：（一）开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％ 按规定结算计税成本，主管税务机关有权确定或核定其计税成本，据此进行纳税调整，并按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定对其进行处理。第 ...
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及其计算，已纳所得税额及其计算，应补(退)所得税额及其计算，《企业所得税纳税申报表》及其附表的各项内容填制的真实性、准确性、完整性、时效性、合规性和各 “企业所得税汇算清缴查帐鉴证报告”和“企业所得税纳税申报查帐鉴证表”、“企业所得税纳税调整查帐鉴证表”及“调整项目查帐鉴证说明”。 十、试点企业应当 ...
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其资金属性的以及今后对企业的各种专项拨款，先列入长期应付款单独反映。专项拨款项目完成后，属于按照规定准予核销的部分，报经批准后冲销专项拨款，其余部分作为国家 政策性亏损补贴和其他补贴，应计入企业利润总额，在征收所得税时，作纳税调整处理，相应调减应纳税所得额。 十五、关于弥补亏损的处理新制度对企业发生的 ...
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