资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何，是否真实、合法，能否及时足额纳税，利润分配是否符合规定，能否按照规定、协议或合同及时足额向学校上交有关费用和 利润计划控制的依据是否可靠，方法是否科学，计算是否正确，措施是否切实可行；(二)利润形成是否有严格、合理的职责分工，不相容职务是否分离；(三)财会部门负责 ...
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负债表日后调整事项的核算，也应通过该科目核算，并且该科目余额直接转入利润分配的有关明细科目，不再作为利润表项目列示。由于该科目年末无余额， 实收资本(或股本)净额117资本公积118盈余公积119其中：法定公益金120未分配利润121所有者权益(或股东权益)小计(未考虑资产损失前的金额)122减：资产 ...
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“产品销售收入”、“产品销售税金”、“产品销售成本”、“销售费用”、“管理费用”、“其他业务利润”、“营业外收入”和“营业外支出”等各科目的年末余额，分别转入本科目，在 决算转帐以后，本科目应无余额。 ３３１１未分配利润一、本科目核算企业利润的分配和历年利润分配后的结存余额。二、企业应根据董事会决定的 ...
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科目(其他投资)，贷记“银行存款”、“原材料”、“无形资产”等科目。 收到其他投资分得的利润，采用成本法核算的，借记“银行存款”等科目，贷记“投资收益”科目； 。 8．“应交所得税”。 月份终了，企业计算出当月应交纳的所得税，借记“利润分配－－应交所得税”科目，贷记本科目。 9．“应交资源税”科目。 ...
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调拨经营费收入”科目，期末，“调拨经营费收入”和“调拨经营费支出”科目均结转“本年利润”科目。粮油价格放开的企业发生的调拨经营费收支，均应在“经营费用”科目 应交营业税”科目；企业按规定计算缴纳能源重点建设基金和预算调节基金，借记“利润分配－－应交特种基金”科目，贷记“其他应交款”科目；企业按规定计算 ...
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利润中提取的用于职工集体福利设施的资金。企业提取的公益金，借记“利润分配－－提取盈余公积”科目，贷记“盈余公积－－公益金”科目；企业用公益金 银行存款”等科目，贷记“应收补贴款”科目。期末“补贴收入”科目的余额全部转入“本年利润”科目的贷方，结转后“补贴收入”科目应无余额。企业应在“资产负债表”(会交 ...
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缴纳的教育费附加也在本科目核算。2.发生上述各项应付及暂收款时，应记“利润分配”、“银行存款”、“业务支出”等科目，贷记本科目；偿付或转销各项应付 应缴所得税”科目，贷记“银行存款”科目。3.期末，应将本科目的借方余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 三、会 计 报 表(一)会计报表种类和 ...
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国家规定从成本、费用中提取的职工福利基金，应视同流动负债进行核算；从所得税后利润中提取的集体福利基金，应作为股东权益，单独核算，不作为流动负债处理。第 分派股利。公积金可以转增资本。用于弥补亏损的盈余公积金，应自公积金帐户转入有关利润分配帐户；用于转增资本的公积金，应自公积金帐户转入股本帐户；用于分派 ...
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预计的损失中以公益金和盈余公积不足冲减的部分，以负数在资产负债表的“未分配利润”项目中反映。2．经营资质条件对净资产有明确要求的企业，在冲减执行新 ，对于资产负债表日后调整事项的核算，也应通过该科目核算，并且该科目余额直接转入利润分配的有关明细科目，不再作为利润表项目列示。由于该科目年末无余额，不需要 ...
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格式及其编制说明资产负债表会外银０１表（略）利润表会外银０２表（略）利润分配表会外银０２表附表１（略）会计报表编制说明资产负债表（会外银０１ 填列。１７．“以前年度损益调整”项目，反映企业因调整以前年度损益事项而调整的本年利润数额，应根据“以前年度损益调整”科目的本期发生额分析填列。如为调整以前年度净 ...
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