资金、城市专业电影院维修改造专款应单独反映。其中：以拨款方式投入企业的，待项目完工后，属于按照规定准予核销的部分，要经主管财政机关批准后，冲销专项拨款 其超支部分于年终可计入企业的管理费用，在征收企业所得税时，作纳税调整处理，相应调增应纳税所得额。 七、关于企业管理费的处理实行制造成本法之前，企业库存 ...
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公式，并拟定与其相对应的行业毛利率、定额单位、定额标准、定额调整项目、定额调整系数和成本费用项目，并上报市、州局核准。 (二)'定税办'的人员， 位码)，并针对该定位编码生成税收定额，同时自动建立一个定额征收纳税人分户纳税资料档案。 (三)同一个定额征收纳税人有两个以上不相邻的生产经营场所(门面或摊位 ...
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外国企业。二、汇算清缴工作的内容企业年度所得税汇算清缴，由企业负责自行计算应纳税所得额及应纳税额，自核和填报年度所得税申报表及其有关资料并向主管税务机关申报和 ．汇算清缴工作的基本情况及分析：包括企业自行申报情况及主管税务机关的调整情况（调整项目、金额及依据）；对企业的开业率、汇算清缴率、所得税预缴率 ...
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财政税务机关审批核定的比例之内收取一定的行政管理费，在“八五”期间，在计算应纳税所得额时准予扣除。企业主管部门收取的这部分行政管理费只得用于文教企业的发展， 号文件等规定执行。除国家统一规定可以进行纳税调整的项目以外，一律不得进行纳税调整；对国家规定实行纳税调整的项目，实际发生额高于国家规定标准的，按 ...
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国务院发布的行政法规以及财政部有关税收的规章和国家税务总局关于纳税调整的规定中规定的有关税收扣除项目。第十四条 纳税人按财政部的规定支出的与生产、 计算公式如下：境外所得税 境内、境外所 来源于某外国的所得额税款扣除限额 的应纳税总额 境内、境外所得总额第四十一条 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的 ...
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国税局要建立健全企业所得税税源管理和监控体系，及时、准确、全面掌握本辖区企业所得税纳税户数、税源分布情况及企业的盈亏状况，收集、整理与企业所得税征收管理相关的 进行及时审核。审核的主要内容有：资料是否齐全、申报的项目是否完整、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项， ...
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外国企业。二、汇算清缴工作的内容企业年度所得税汇算清缴，由企业负责自行计算应纳税所得额及应纳税额，自核和填报年度所得税申报表及其有关资料并向主管税务机关申报和 ．汇算清缴工作的基本情况及分析：包括企业自行申报情况及主管税务机关的调整情况（调整项目、金额及依据）；对企业的开业率、汇算清缴率、所得税预缴率 ...
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采用纳税影响会计法时，由于时间性差异造成的按会计利润计算的应交所得税额小于按纳税所得计算的应交所得税额的差额在本期末尚未转回的余额，应根据“递 外收入”和“营业外支出”科目的本期发生额分析填列。１７．“以前年度损益调整”项目，反映企业因调整以前年度损益事项而调整的本年利润数额，应根据“以前年度损益调整 ...
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采用纳税影响会计法时，由于时间性差异造成的按会计利润计算的应交所得税额小于按纳税所得计算的应交所得税额的差额在本期末尚未转回的余额，应根据“递 外收入”和“营业外支出”科目的本期发生额分析填列。１０．“以前年度损益调整”项目，反映企业因调整以前年度损益事项而调整的本年利润数额，应根据“以前年度损益调整 ...
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采用纳税影响会计法时，由于时间性差异造成的按会计利润计算的应交所得税额小于按纳税所得计算的应交所得税额的差额在期末尚未转回的余额，应根据“递延 “营业外收入”和“营业外支出”科目本期发生额分析填列。９．“以前年度损益调整”项目，反映企业调整以前年度损益事项而调整的本年利润数额，应根据“以前年度损益调整 ...
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