如为贷方余额，为由于时间性差异造成的按会计利润计算的应负担的所得税大于按纳税所得计算的应交所得税的差额在期末尚未转回余额，应在其他负债类“递 营业外收入”和“营业外支出”科目本期发生额分析填列。９．“以前年度损益调整”项目，反映企业因调整对以前年度损益事项而调整本年利润数额，应根据“以前年度损益调整” ...
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纳税影响会计法时，由于时间性差异造成的按会计利润计算的应交所得税额小于按纳税所得计算的应交所得税额的差额在期末尚未转回的余额，应根据“递延 “营业外收入”和“营业外支出”科目本期发生额分析填列。１２．“以前年度损益调整”项目，反映企业调整以前年度损益事项而调整的本年利润数额，应根据“以前年度损益调整” ...
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采用纳税影响会计法时，由于时间性差异造成的按会计利润计算的应交所得税额小于按纳税所得计算的应交所得税额的差额在本期末尚未转回的余额，应根据“递 外收入”和“营业外支出”科目的本期发生额分析填列。８．“以前年度损益调整”项目，反映企业因调整以前年度损益事项而调整的本年利润数额，应根据“以前年度损益调整” ...
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为贷方余额，则为由于时间性差异造成的按会计利润计算的应交的所得税大于按纳税所得计算的应交所得税的差额在期末尚未转回的余额，应在其他负债类“ “营业外收入”和“营业外支出”科目本期发生额分析填列。１１．“以前年度损益调整”项目，反映企业因调整以前年度损益事项而调整本年利润数额，应根据“以前年度损益调整” ...
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外国企业。二、汇算清缴工作的内容企业年度所得税汇算清缴，由企业负责自行计算应纳税所得额及应纳税额，自核和填报年度所得税申报表及其有关资料并向主管税务机关申报和 ．汇算清缴工作的基本情况及分析：包括企业自行申报情况及主管税务机关的调整情况（调整项目、金额及依据）；对企业的开业率、汇算清缴率、所得税预缴率 ...
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在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。 《国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定》(国发[2004]16号)规定，取消对企业取得 》（财会[2003]29号）的规定，企业接受捐赠资产应进行以下会计处理以及纳税调整。 (一)企业接受捐赠资产的会计处理 企业接受捐赠资产按税法规定确定的入账 ...
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应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；（六）涉及关联方业务往来的， ，向汇缴企业所在地主管税务机关报送汇缴企业及各个成员企业合并计算填写的企业所得税年度纳税申报表，以及本办法第八条规定的有关资料及各个成员企业的企业所得税年度纳税 ...
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购车资金)以及今后对企业各项专项拨款，先转作长期应付款，单独反映。待专项拨款项目完成后，属于按照规定予以核销部分，冲销专项拨款，其余部分作为国家投资，在 在税前列支的项目。十五、关于政策性亏损补贴问题的处理企业收到国家拨给的政策性亏损补贴和其他补贴，应计入企业利润总额，在征收所得税时，作纳税调整处理， ...
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》规定，做好拨补流动资本有关财务处理工作。(一)企业应严格按照规定的成本费用项目、开支标准、列支渠道，正确核算成本费用开支，如实反映经营成果。不得少摊 正确计算列支成本的工资总额，超过计税工资标准部分进行纳税调整。计税工资标准按《转发财政部对(关于批准调整企业所得税计税工资月扣除最高限额的函)的复函的 ...
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其他专项拨款结余以及今后对企业的各种专项拨款，先列入长期应付款单独反映。专项拨款项目完成后，属于按照规定准予核销的部分，报经批准后冲销专项拨款，其余部分作为 超支部分于年终可计入企业的管理费用，在征收企业所得税时，作纳税调整处理，相应调增应纳税所得额。 七、关于企业管理费的处理实行制造成本法之前，企业 ...
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