余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户、预算外资金财政专户进行清算；预算单位的零余额账户用于财政授权支付(含提现)和与国库单一账户、预算外资金财政 财政支付清算业务的商业银行进行监控，充分发挥监管作用；审计部门要结合财政国库管理制度的建立，进一步加强对预算执行情况的年度审计检查，促进政府部门和其他 ...
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具有重要的作用。为了加强财政预算管理的基础工作，更好地发挥财政总会计的职能作用，根据国家有关法令、法规和条例，制定本制度。 第二条各级财政总会计的 总会计统一在同级国库开立“国库存款”和“预算外存款”两个帐户。分别用来核算财政预算资金和预算外资金的收入、支出、结余以及往来款项等会计事务。财政机关内部的 ...
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总会计）的职能作用，在一九八三年制发制度的基础上，根据《中华人民共和国会计法》①和国家预算管理有关规定，修订本制度。关联法规：全国人大法律（1）条 单位遍及全国，比较分散，财政部对中央级行政事业单位，一般实行限额拨款办法，地方预算单位是否实行限额拨款办法，由省、自治区、直辖市财政机关与银行商定。二、 ...
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由中国人民银行海口中心支行、省财政厅另行制定。第三节 预算外资金专户的使用和管理第二十条 预算外资金专户用于记录、核算、反映预算外资金的收入和支出。第二十 职责是：(一)组织制定有关政策和规章制度，管理和监督财政国库管理制度改革实施工作；(二)合理调度资金，审核批复一级预算单位汇总报送的分月用款计划； ...
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单位依法给予行政处分。第一百一十七条 有关行政部门工作人员在实施财政性资金支付管理、监督工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成重大损失，构成犯罪的，移交 年终结余的现行财政财务政策暂不改变，具体操作暂按《财政国库管理制度改革试点预算结余资金处理的有关规定》(财库[2002]11号)执行。第一百二十三 ...
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继续使用的资金。结余资金包括行政事业单位经费结余、政府采购资金结余、留归预算单位使用的项目经费结余、基本建设项目竣工和投资包干结余，以及财政财务规章、制度 2）条第十五条 本规定从发布之日起实施。《财政国库管理制度改革试点预算结余资金处理的有关规定》(财库[2002]11号)、《财政部关于财政国库管理 ...
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编审工作：一、参与组织制定决算草案编审办法。根据上级财政部门的统一要求和本行政区域预算管理的需要，提出年终收支清理、数字编列口径、决算审查和组织领导等具体要求 单位的用款情况，发现问题及时纠正。第十三章 附 则第七十二条 本制度未规定的一般会计处理方法，按财政部发布的《会计基础工作规范》处理。会计档案 ...
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，并用于预算外资金日常收支清算。(4) 小额现金账户，用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动，并用于与国库单一账户清算。(5) 特设专户，用于记录 发挥中央银行对商业银行办理财政支付清算业务的监管作用；审计部门要结合财政国库管理制度的建立，进一步加强对预算执行情况的年度审计检查，促进政府部门和其他 ...
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；财政性资金的入库不够及时、退库不够规范，拨款环节多，大量资金经常滞留在预算单位，降低了资金使用效率；财政性资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用等 ，周密部署，密切配合，认真落实各项配套措施，保证财政国库管理制度改革的顺利实施。（一）进一步推进预算编制改革。要改革政府收支分类，科学地反映各类财政收支 ...
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会计核算保持一致性，相互核对有关账务记录。在建立健全现代化银行支付系统和财政管理信息系统的基础上，逐步实现由国库单一账户核算所有财政性资金的收入和支出 发挥中央银行对商业银行办理财政支付清算业务的监管作用；审计部门要结合财政国库管理制度的建立，进一步加强对预算执行情况的年度审计检查，促进政府部门和其他 ...
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