在审计中处于明显的被动地位。根据会计师事务所的执业行为的规范和道德水准的要求，会计师事务所必须具备相对独立性，而实际的结果是管理层为会计师事务所的衣食父母， 从源头上遏止会计造假行为的发生。在注册会计师行业的监管方面：首先，实行上市公司审计强制轮换制，要求上市公司每两年强制更换会计师事务所，以免其因与 ...
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）中国自然人或法人是否可以透过其境外机构如BVI作为股份公司发起人设立股份公司并申请上市？当然可以。但根据有关外经贸管理法规的规定，境内法人在境外投资需事先 现有资产进行整体改制设立股份公司不失为一种简捷的安排。如果发起人认为该公司的部分资产不适于上市的要求，则可以通过适当的经济方式，如置换、转让或者 ...
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股份全部为不可流通的国家股，恒通公司向中国证监会书面申请要求豁免其全面收购义务，并得到了批准。鉴于目前我国大部分上市公司都是由原来的国有大中型企业 ，显然失却公平。?2?促进市场信息流通。禁止利用未经公开的重要消息，可以促使公司公开有关消息，使证券市场的信息传播更加迅速有效，有助于公平价格的形成。?3 ...
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的状况。因为不迎合委托人的要求，会计师事务所便面临失去客户的风险。据证监会首席会计师办公室的不完全统计，1997年27家上市公司更换了会计师事务所。从被 但在我国却表现得特别突出。在我国，来自于发起人或控股股东的经营者集公司决策权、管理权、监督权于一身，股东大会流于形式（大股东“一言堂”），经营者由被 ...
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的操作性，从而，通过法律使自由达到最大化，令秩序达到最佳化。”[9]这就要求我们在确保立法的确定性和稳定性的前提下，还应兼顾立法的前瞻性和概括性， 研究，2003，（2）：13-24。 [5] 谢魁星，艾均等。内部人控制上市公司[N].证券时报，2000.8.23。 [6] （日）芝原邦尔。经济刑法[ ...
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of the Art and Emerging Research， 48 American Journal of Comparative Law 501， at 518-519（2000）。 [29]陈文河，上市公司外部董事及监察人行使职权成效之研究，证交资料（台湾），第456期，2000年4月 ...
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现出具法律意见如下：”（正文）一、发行人发行股票的主体资格（一）企业改组设立公司发行1．说明发行人重组行为是否符合现行法律、法规、规章和其他规范性文件的要求； 了必要的法律手续。十四、律师认为需要说明的其他问题本准则未明确要求，但对发行上市有重大影响的法律问题，律师应当发表法律意见。十五、结论意见概括 ...
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月______日，______国有资产管理局以____国资发［____］____号《关于A公司拟投入新开办股份公司资产评估结果确认的批复》确认了该资产评估报告。______ 》第七十九条要求载明的事项，其内容符合现行法律、法规和规范性文件的规定。 （三）发行人为本次股票发行，已按《上市公司章程指引》和 ...
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年报全文的“董事会报告”中充分披露导致报告期内经营业绩变动的具体因素及影响数，说明公司面临的主要问题、风险以及下半年的业务发展计划和风险因素及应对措施。 九、 版本制作该文件，如有更新版本须及时升级）； （七）本所要求的其他文件。 上市公司应在本次半年报披露前一个交易日下午3︰30分前将上述文件送达本 ...
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上市公司应当在审议回购股份的股东大会召开前3日，向中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司（以下简称“中国结算深圳分公司”）查询董事会公告回购股份决议的前一个交易日及该 深圳分公司出具的已回购股份的证明文件；（三）本所要求的其他材料。经本所确认后，上市公司应当根据《公司法》的有关规定，在规定时间内到中国 ...
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