年度的“内部往来”科目借贷方余额全额转入本科目。“上年内部往来”科目借贷方余额核对一致后，应及时办理清算，即通过会计分录将“上年内部往来”科目余额转入“内部往来”科目。清算后 帐凭证和副本帐页上加盖名章。３．其他帐的事后监督（１）其他应收应付款项性质是否正确，挂帐理由是否正当，是否久悬不决。（２）利息 ...
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开户的结算款，如当地有建设银行国际业务机构的，采取“先直后横”方式划拨款项。异地收款单位所在地没有建设银行国际业务机构的，可通过收款单位所在地省会城市的 期收外汇”专门用于核算本行进行即期、远期外汇交易到期交割时应收的外汇款项。交易发生时记借方，交割时记贷方。“期付外汇”专门用于核算本行进行即期和远期 ...
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基本养老金收入 １．本科目核算单位和个人缴纳的基本养老金收入。 ２．本科目应设置“个人缴纳养老金收入”、“单位缴纳养老金收入”明细科目。 “个人缴纳养老金收入”指职工个人 科目。 ３．本科目应按福利费项目设置明细帐。 第２０３号科目暂收款 １．本科目核算社保机构收支过程中所发生的暂收款项。 ２．发生暂 ...
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向国家缴纳税款。对于纳税人，这是资金所有权的转移，对于税务机关，这是国家应收的税金。从会计业务来讲，这是一种债权债务的关系。税收征管业务 来纳税申报表(或减免申报表)记借：待征工商税收-- 贷：应征工商税收--借：减免款项--贷：待征工商税收--10.会计收到结报临时征收现金税款，当天来不及汇缴国库经 ...
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)贷：活期存款(或其他有关科目，人民币)同时记载表外科目：付：应收外汇托收款项(二)光票托收：是指收款人委托农村合作金融机构对不附带任何单据 结售汇：(买入价，人民币)贷：活期存款(或其他有关科目，人民币)②借：存放境外同业款项(或其他有关科目，外币)贷：手续费收入至手续费(外币)同时记载表外科目：付 ...
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收分保赔款、存入分保保证金及其利息等)，也会由于分入业务产生相关的债权(应收分保费、存出分保保证金及其利息等)、债务(责任准备金、应付分保手续费、应付 ，投资账户负债是指在投资账户资产投资过程中形成的卖出回购证券、应付款项等负债。(4)单位准备金，指保险公司按照准备金评估日的投资连结保险保单持有人享有 ...
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收账款不多的企业，可以不设本科目，将收取的款项直接记入'应收账款'科目的贷方。二、本科目可以设置以下明细科目进行分类核算：(一)预 核算企业因从事营运活动以经营租赁形式租入其他单位的固定资产而发生的租赁费，应由相关的营运业务成本负担，分别列入'主营业务成本--运输支出'、'主营业务成本--装卸支出'、 ...
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号科目其他应收款一、本科目核算医院除应收在院病人医疗费、应收医疗款以外的其他各种应收、暂付款项，包括医院拨付的备用金、职工预借的 调出固定资产时，按原值，借记“固定基金”科目，贷记“固定资产”科目。六、医院应设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”，按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细核算。 ...
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应收票据的票面金额，贷记本科目。如应收票据是带息票据，应按实际收到的款项，借记“银行存款”科目，按票面金额，贷记本科目，按 成本差异率＝月初结存材料的成本差异÷月初结存材料的计划成本×100％ 结转发出材料应负担的成本差异，借记“生产成本”“管理费用”“产品销售费用”“委托加工材料”“其他业务支出”等 ...
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贷记“经营收入”、“其他业务收入”等科目；收到款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 如果企业应收帐款改用商业汇票结算，在收到承兑的 (土地、房屋)。 企业将开发的营业性配套设施，用于(本企业)从事第三产业经营用房，应视同自用固定资产进行处理，并将营业性配套设施的实际成本，自本科目转入“固定资产 ...
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