专业意见，并对所出具文件的真实性、准确性和完整性承担责任。第五十四条 注册会计师在审计中应当强化风险意识，勤勉尽责，保持必要的职业怀疑态度和执业谨慎， 、公平性、及时性承担主要责任。第六十一条对违反本办法的发行人、上市公司及其董事、监事、高级管理人员、上市公司的股东、实际控制人、收购人、保荐人、证券 ...
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政策及其不同类型贷款的操作审核标准，明确不同类型贷款的审批标准、操作程序、风险控制、贷后管理以及中介机构的选择等内容。商业银行办理房地产业务，要对 或有不良经营记录的，贷款发放应严格限制。对于依据项目而成立的房地产开发项目公司，应根据其自身特点对其业务范围、经营管理和财务状况，以及股东及关联 风险审核员 ...
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证明退还给借款人。 第五章 贷款风险控制第二十条 贷款人发放的股票质押贷款余额，不得超过其资本金的15％；贷款人对一家证券公司发放的股票质押贷款余额，不得 通报和暂停、取消办理股票质押贷款业务资格的处罚，并追究有关人员的责任：(一)未经中国人民银行总行批准从事股票质押贷款业务的； (二)为不具备本办法 ...
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证监会规定的监察稽核、风险控制等内部监控制度；(八)经国务院批准的中国证监会规定的其他条件。关联法规：全国人大法律（2）条第七条基金管理公司的主要股东是指 ，依法应予行政处罚的，依照有关规定进行行政处罚；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究其刑事责任。第七章附则第六十七条本办法所称中外合资基金管理公司， ...
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、准确、完整，并对申请材料中存在的虚假记载、误导性陈述和重大遗漏承担相应的法律责任。第八条证监会派出机构应当自收到前条规定的申请材料之日起10个工作日内 占其净资本的比例等风险控制指标，应当符合证监会的规定。第二十一条客户融资买入证券的，应当以卖券还款或者直接还款的方式偿还向证券公司融入的资金。客户融 ...
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不致因上述内容出现虚假记载、误导性陈述及重大遗漏引致的法律风险，并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任＂。第十三条律师在制作法律意见书和律师工作报告的 九条诉讼、仲裁或行政处罚（一）发行人、持有发行人５％以上（含５％）的主要股东（追溯至实际控制人）、发行人的控股公司是否存在尚未了结的或可预见的 ...
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）等情况。第四十一条发行人若主要从事对外投资，应披露对外投资及其风险管理的主要制度。第四十二条发行人应当披露本次发行后公司股本结构的变化情况 自我评估意见，同时应披露注册会计师关于发行人内部控制制度评价报告的结论性意见。如注册会计师指出以上＂三性＂存在重大缺陷，发现人对相关内容应予详尽披露，并说明改进 ...
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书面证明退还给借款人。第五章贷款风险控制第二十条贷款人发放的股票质押贷款余额，不得超过其资本金的１５％；贷款人对一家证券公司发放的股票质押贷款余额，不得超过其 警告、通报和暂停、取消办理股票质押贷款业务资格的处罚，并追究有关人员的责任：（一）未经中国人民银行总行批准从事股票质押贷款业务的；（二）为不 ...
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发行债券发生的各种费用，计入当期损益。第二十一条公司以负债形式筹集的资金，按负债的实际利率计提应付利息，计人公司成本费用。实际支付给债权人的利息，冲减 的保管、押运、管理工作，建立健全现金的内部控制制度。公司发生的出纳长短款、结算业务的差错款等，应区分情况，追究责任和赔款后，按照规定程序，分别计入公司 ...
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处理准则」等相关法规编制而成。 二、本标准规范之使用： (一)内部控制制度之设计，须考量公司控制环境、风险评估、控制作业、信息及沟通、监督等控制 控制之一环，目的在协助管理阶层善尽其责任。内部稽核之职能如下： (一)检查保护资产安全之措施是否适当。 (二)检查会计及业务信息是否可靠及完整。 (三)检查 ...
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