下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补，5年内不足弥补的，用税后利润弥补。对小规模纳税人，只要会计核算健全，能够较准确的提供税务资料的，可以定为一般纳税人，允许使用增值税专用发票。对会计核算不健全的小规模纳税人，需要使用增值税发票的，应积极为其代开，以保证经营业务的正常开展 ...
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已提折旧，借记“累计折旧”科目，按照投出固定资产的账面原价和应交纳的增值税等流转税，贷记“固定资产”、“应交税金”等科目，按照评估确认的固定资产净值大于投 应交土地使用税８．应交所得税９．应交固定资产投资方向调节税三、作为增值税小规模纳税人的企业，按照销售中实际收取或应收取的款项，借记“银行存款”、“ ...
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情况下，广东泛铝公司未能提交有效证据证明戴昂典及张某某的身份。广东泛铝公司为此申请法院调查增值税发票认证情况及实地勘验货物生产厂家以确认深圳金粤公司对发票认证使用情况和收取货物的情况。深圳市福田区国家税务局向本院证明深圳金粤公司为小规模纳税人，没有抵扣进货物进项税额的 ...
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兵授意，每月根据金辉公司、华鑫公司、富华厂销售白银产品所开具增值税专用发票的税额(销项)，推算出所需废旧物资销售发票可抵扣税款的数额(进项 300000元。公司为小规模纳税人，享受减免税政策。富华厂成立于2004年12月2日,为个人独资企业,营业执照为个人独资企业营业执照，为增值税一般纳税人。华鑫公司 ...
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上，现对有关问题明确如下：一、关于增值税清算问题增值税清算是对纳税人一年来自行申报缴纳增值税情况的汇算。因此，增值税清算工作仍由征收分局负责。征收分局清算 ，须报市局裁定。 四、关于中小纳税户的管理问题征收分局、稽查分局必须加强对小规模纳税人、个体户的征管和稽查。可以按科室分配核税或稽查任务，并从深度 ...
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、1994年1月1日以后批准设立的外商投资企业销售额(包括出口销售额)超过增值税小规模纳税人标准的，其1997年1月1日以后报关出口的货物，一律不得按 纳税人办理出口免税，应按《通知》的有关规定办理“免、抵、退”税。三、《国家税务总局关于外商投资企业从事“来料加工”、“进料加工”及生产销售国际中标产品 ...
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扣除增值税专用发票上注明的增值税后的余额作为营业收入；实行简易办法缴纳增值税的小规模纳税人，其营业收入按照销售货物或提供应税劳务应收取的全部款项扣除按规定的 罚款和违反税法所支付的滞纳金、罚款等，在纳税时应予调整。8.按照新的增值税计征办法，企业营业收入为不含税营业收入，企业按营业收入和财务制度规定 ...
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企业用于出口的货物，准予开具'专用缴款书，并按4％的征收率征收增值税。(四)本条第(三)叙以外的小规模纳税人销售给出口企业和市(县)外贸企业用于出口的货物，准予开具专用缴款书；并按6％的征收率征收增值税。(五)生产企业受出口企业委托加工出口货物收取的加工费，准予开具专用缴款书，并按 ...
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部门认定的高新技术产品，自投产之日起3年内，其新增的属地方收入部分的增值税可通过先征后返办法，由财政部门返还给企业。具体认定和返还办法由省 纳税人的国有、集体企业同等对待，按规定发放增值税发票。对需要使用增值税专用发票的小规模纳税人，可由税务部门代开增值税专用发票。 21．各级政府要充分发挥个体劳动者 ...
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的货物退税处理与本规定不一致的，应照章补税。 二、 1994年1月1日以后批准设立的外商投资企业销售额(包括出口销售额)超过增值税小规模纳税人标准的，一律不得按增值税小规模纳税人办理出口免税，应按《通知》的应该规定办理“免、抵、退”税。 三、《国家税务总局关于外商投资企业从事“来料加工”、“进料加工 ...
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