现行法的遵循，从而实现制度化的监督和纠偏机制，它是公司内部审计的直接依据；[3]而公司内部制度，其精神品格不仅在于控制，还应体现激励的因素 出版社，2005：164 －165． [3][美]鲁特．超越 COSO：加强公司治理的内部控制[M]．付涛，等译．北京：清华大学出版社，2004：36 －39． ...
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八五年度决算审计面要占大、中型企业数的10％－15％。审计出的问题，凡能在决算中改正的应改正后上报；凡来不及改正的，可在一九八六年决算中进行 分别报同级审计机关。 三、企业的决算报表，要逐步实行由内部审计机构审查签章后，报经企业领导批准上报的制度。 四、大、中型企业的划分：工业企业按国家统计局规定办理 ...
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近几年来，部直属单位的内部审计人员，陆续开展了基本建设和大修工程项目预决算和竣工验收的审计工作，为单位节约了一定资金，也提高了工程质量。但 利益，保证工程质量，各单位对基本建设项目、大修工程项目必须建立有效的监督检查和审计制度。具体要求如下： 1、在建设银行逐步过渡到商业性银行时，对基本建设项目预决算 ...
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禁止担保的事项，定期检查担保政策的执行情况及效果。单位负责人对本单位担保业务内部控制的建立健全及有效实施负责。第二章 岗位分工与授权批准第五条 单位应当 的控制要求，设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，加强内部审计，确保对外投资全过程得到有效控制。单位应当加强对审批文件、投资合同或协议 ...
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时，其名称应符合《企业名称登记管理规定》和《企业名称登记管理实施办法》。三、军队审计事务所由军队有关单位投资设立，可不按照财政部有关规定改制为有限公司或合伙企业。四、军队审计事务所Ｘ办理军队内部审计业务，其经营范围按《注册会计师法》核定。国家工商行政管理局二００一年一月二日...
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，保证对外投资的安全，提高对外投资的效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范－－基本规范(试行)》等法律法规，制定本规范。关联法规：全国 的控制要求，设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，加强内部审计，确保对外投资全过程得到有效控制。单位应当加强对审批文件、投资合同或协议、 ...
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分行二○○三年七月十日建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理中心职责和内部授权管理的指导意见建金管[2003]70号各省、自治区建设厅，直辖市、计划单列市 管理和控制制度建设，建立岗位责任、档案管理、稽核和内部审计、考核、奖惩等制度，制定日常业务、费用收支等管理办法，统一业务操作规程，加强账户 ...
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函[1999]89号)收悉。经研究，现函复如下：一、为提高内部审计人员执业素质，加强企业内部监督，规范企业经营管理，同意你署在广东等省(市)组织国际 收费许可证，并按规定使用省级以上财政部门印制的行政事业性收费票据。 四、国际注册内部审计师考试报名考务费应实行单位财政归口管理，专项用于制卷、考务管理、 ...
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住房公积金行政监管部门备案；(十五)承办管委会决定的其他事项。 三、建立和完善法人内部授权管理制度(一)根据管理水平、工作业绩、风险控制能力以及业务管理工作的需要 管理和控制制度建设，建立岗位责任、档案管理、稽核和内部审计、考核、奖惩等制度，制定日常业务、费用收支等管理办法，统一业务操作规程，加强账户 ...
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准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 3.3.2 公司采用国家规定的会计 作营业外支出处理。 （4）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续。并设置固定资产明细账进行核算。 3.3.17 凡单项债权 ...
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